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自信的咖啡豆
1小時前
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直接法是以利潤表中的營業收入為起點。
建交法是以利潤表中的凈利潤為起點。
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清風徐來
14分鐘前
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已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的,不需要另外繳納車船稅。
初級考試交流圈
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一生平安
32分鐘前
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消費稅有從價定率和從量定額兩種征收方法,采用從價定率方法征收的消費稅,以不含增值稅的銷售額為稅基,按照稅法規定的稅率計算。本題甲企業應確認的應交稅費——應交消費稅=113000÷(1+13%)×15%=15000(元)。
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夢語
37分鐘前
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繳納的增值稅、企業所得稅,允許抵扣的增值稅均不得在企業所得稅前扣除。
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夢語
38分鐘前
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(1)會計上本年計提折舊5萬元;(2)稅法上,進項稅額6.5萬元已申報抵扣,設備價值50萬元則選擇一次性在企業所得稅前扣除;(3)會計上是減少利潤5萬元,企業所得稅上是減少應納稅所得額50萬元,產生稅會差異,納稅調減額= 50 - 5 = 45(萬元)。
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夢語
40分鐘前
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準予扣除的職工福利費支出、職工教育經費支出和撥繳的工會經費合計數= 140 + 80 + 20 = 240(萬元)。
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40分鐘前
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甲公司2025年度銷售(營業)收入= 50 000(萬元);(2)限額1 =實際發生額的60% = 480×60% = 288(萬元);(3)限額2 =銷售(營業)收入的5‰= 50 000×5‰=250(萬元);(4)限額1 >限額2,稅前準予扣除的業務招待費支出為250萬元。
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40分鐘前
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(1)本題產品為成套化妝品(非酒類產品),其對應的包裝物押金收取時不繳納消費稅,選項CD 排除;(2)題目明確交代“850萬元”為含增值稅價款,應當作價稅分離,選項A正確,選項B錯誤。
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41分鐘前
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(1)酒精、化妝包并非應稅消費品,“購進”亦不是消費稅的納稅環節,選項BC 排除;(2)高檔口紅、高檔粉底液,均屬于應征消費稅的高檔化妝品,在生產銷售、委托加工或進口環節繳納消費稅,選項AD應選。
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42分鐘前
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化妝包因“管理不善”全部丟失,對應的進項稅額不得抵扣,并且因該批化妝包的運輸而接受運輸服務所對應的進項稅額也不得抵扣。
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42分鐘前
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從價計征消費稅的應稅消費品進口環節應納的增值稅=(關稅計稅價格+關稅)÷(1 -消費稅稅率)× 增值稅稅率。
初級考試交流圈
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43分鐘前
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(1)選項AB:會計檔案鑒定工作應當由單位檔案管理機構牽頭,組織單位會計、審計、紀檢監察等機構或人員共同進行。(2)選項CD:單位應當定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定,并形成會計檔案意見書,經鑒定,仍需繼續保存的會計檔案,應當重新劃定保管期限,對保管期滿,確無保存價值的會計檔案,可以銷毀。
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43分鐘前
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紙質會計檔案移交時應當保持原卷的封裝。
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44分鐘前
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單位負責人(選項A)、檔案管理機構負責人(選項B)、會計管理機構負責人(選項D)、檔案管理機構經辦人、會計管理機構經辦人(選項C)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
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夢語
44分鐘前
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會計憑證、會計賬簿、財務會計報告(選項BC)和其他會計資料,包括銀行存款余額調節表、銀行對賬單(選項D)、納稅申報表(選項A)、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料,均應歸檔。
初級考試交流圈
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夢語
45分鐘前
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勞動合同“僅約定”試用期的,試用期不成立,該期限為勞動合同期限。
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