職工教育經費
賬面價值：80萬
計稅基礎：100萬
資產小抵大納，產生可抵扣暫時性差異100-80=20萬，本期可扣除20萬，確認遞延所得稅資產:20x25%=5萬，前期遞延所得稅10，轉回5萬。