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周雪琴-走進稅務師考試
星 空
2024-08-18
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所得稅
綜股（公允價值變動計入其他綜合收益，不影響利潤）
故稅會差異計入其他綜合收益
交易性金融資產（公允價值變動計入公允價值變動損益，影響利潤）
故稅會差異計入所得稅費用
固定資產
入賬基本無差異，折舊可能有差異，準備一定有差異
1、折舊金額與稅法規定可能不一致
2、減值準備稅法不認可
對比會計賬面與稅法計稅基礎
大納小扣（＞稅法計稅基礎形成：遞延所得稅負債，＜稅法計稅基礎形成：遞延所得稅資產）
無形資產
入賬會產生差異（會計正常入賬，稅法允許200%入賬，后期按200%入賬金額進行攤銷），但不確認遞延所得稅，不確認暫時性差異
無形資產攤銷與固定資產提折舊一樣
資產（大納小扣）
負債（大扣小納）
負債與資產相反
預計負債
稅法的計稅基礎=預計負債賬面價值-未來實現可抵扣金額
1、稅法規定，無論未來是否實現，均不可稅前扣除，（不會產生稅會差異）
2、稅法規定，未來實現可以稅前扣除，（會產生稅會差異，即遞延所得稅資產，可抵扣暫時性差異）
合同負債
預收款未實現銷售，先計入合同負債，等實現銷售，轉入收入，進行交稅
49
2
微信用戶
2024-09-17
舉報
實際繳納的增值稅稅額＝應當繳納的增值稅稅額+增值稅免抵稅額-直接減免的增值稅稅額-期末留抵退稅退還的增值稅稅額
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