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周雪琴-走進稅務師考試
牛牛歐
2025-10-17
舉報
注意：不要忘記年初賬上還有遞延所得稅資產30×25%預計負債的年初賬面余額為30萬元，計稅基礎為0，形成可抵扣暫時性差異30萬元年末賬面余額＝30＋20－8＝42（萬元），計稅基礎為0，形成可抵扣暫時性差異42萬元遞延所得稅資產借方發生額＝42×25％－30×25％＝3（萬元）2023年應交所得稅＝（700＋9＋14－28＋20－8）×25％＝176.75（萬元）2014年所得稅費用＝176.75－3＝173.75（萬元）因此，2023年凈利潤＝700－173.75＝526.25（萬元）。或：所得稅費用＝（700＋9＋14－28）×25%＝173.75（萬元），凈利潤＝700－173.75＝526.25（萬元）。
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