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注會學堂
2022-06-09
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知識點：承攬合同
1.特點
承攬合同為雙務、有償、諾成合同。2.承攬合同雙方權利義務
(1）承攬人
①承攬人將主要工作交付第三人的，應就該成果向定作人負責。未經定作人同意的，定作人可以解除合同。
②承攬人將輔助工作交付第三人的，應就該成果向定作人負責。
定作人不履行協助義務，承攬人可以催告并順延工期。定作人逾期不履行的，承攬人可以解除合同。
定作人中途變更要求的，承攬人有權要求賠償損失。(2)定作人
定作人在工作完成前可隨時解除承攬合同。【特別提示】
因此造成承攬人損失的，定作人應當賠償承攬人本應獲得的報酬，從中減去承攬人節省的利益2定作人應按約定支付報酬。
【單選題】根據合同法律制度的規定，下列關于融資租賃合同的表述，正確的是（)
A.融資租賃合同的承租人可以隨時解除合同
B.出賣人不履行買賣合同義務的，必須由出租人行使索賠的權利
C.承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害的，出租人對第三人應該承擔賠償責任
D.出租人和承租人對租賃期屆滿租賃物的歸屬沒有約定或者約定不明確，按照有關規定仍不能確定的，租賃物的所有權歸出租人
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注會學堂
2022-06-08
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知識點：負債的計稅基礎計算公式如下:
負債的計稅基礎=負債的賬面價值-未來期間可稅前扣除的金額
某些情況下，負債的確認可能會影響企業的損益，進而影響不同期間的應納稅所得額，使得其計稅基礎與賬面價值之間產生差額，如按照會計準則規定確認的某些預計負債。
現就有關負債計稅基礎的確定，舉例說明如下:
1.預計負債
(1〉因計提產品保修費用確認的預計負債
按照或有事項準則的規定，企業應將預計提供售后服務發生的支出在銷售當期確認為費用，同時確認預計負債。如果稅法規定，有關的支出應于發生時稅前扣除，則會產生可抵扣暫時性差異。
【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前會計利潤均為10000萬元。按照稅法規定，與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅前扣除。2×21年末"“預計負債"科目余額為500萬元(因計提產品保修費用確認)，2×21年末"“遞延所得稅資產"余額為125萬元(因計提產品保修費用確認)。甲公司2×22年實際支付保修費用400萬元，在2×22年度利潤表中確認了600萬元的銷售費用，同時確認為預計負債。2×22年度因該業務確認的遞延所得稅費用為( )。
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