老師上午好，我們有客戶2024年跟我們購買了10萬塊錢的貨，然后公司會返5千元的返點給客戶，那么我們是在12月銷售發票里面票折了，比如12月給她開1.5萬的發票，然后我們在發票上折扣5千，相當于最后發票金額是1萬元

樸老師

職稱：會計師

2024-12-23 09:59

賬務處理
確認收入（一般納稅人，稅率 13% 為例）：
借：應收賬款等（實際收款額） 10000
貸：主營業務收入 8849.56（10000÷(1 + 13%)）
貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 1150.44
結轉成本（假設成本 6000 元不含稅）：
借：主營業務成本 6000
貸：庫存商品 6000
稅務影響
增值稅：同張發票注明銷售額和折扣額，按折扣后金額算銷項稅，按 1150.44 元申報繳納。
企業所得稅：以扣除折扣后的收入 8849.56 元確認應稅收入，成本正常稅前扣除。
發票開具規范
須在同張發票注明銷售額和折扣額，填在 “折扣” 欄，且發票其他內容要準確合規，另開發票則不能扣減折扣額。