送心意

小愛老師

職稱中級會計師,稅務師

2024-12-17 15:36

您好,(1)“本金限額”=200×2=400(萬元)(債資比 2 ∶ 1)
(2)“利率限額”為5%,允許扣除的利息費用限額 =400*5%=20(萬元)
實際發生的利息超過規定標準 =500*6%-20=10(萬元),需要進行納稅調整,調增應納稅所得額 10 萬元。

微信用戶 追問

2024-12-17 15:40

就是這個200*2我沒搞明白,我的借款500萬》投資200萬,超過2倍了,就乘以2?

微信用戶 追問

2024-12-17 15:43

債資比2:1的意思是不能超2倍?

小愛老師 解答

2024-12-17 15:43

您好,這是稅法的規定:
向 關聯 方 (非金融機構) 借款的利息費用,
同時滿足以下兩個標準:準予扣除
a. 利率限制:不超過按金融企業同期同類貸款利率計算的數額。
b. 本金限制:接受關聯方債權性投資與權益性投資的比例(“債資比”)不超過金融企業 5 ∶ 1,其他企業 2 ∶ 1的部分

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借銀行存款 貸財務費用-利息收入1。8
2022-05-30 10:41:31
你好; 意思就是正常是:? ?《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》規定,個人賬戶存儲額,每年參考銀行同期存款利率計算利息。《社會保險法》規定個人賬戶“記賬利率不得低于銀行定期存款利率,免征利息稅”。這樣規定既為個人賬戶保值增值規定了最低的記賬利率,也為國務院隨著實踐發展完善政策留下了調整空間。
2023-05-22 10:02:24
你好; 你是企業利息還是個人了Ixia的;才好判斷的?
2023-06-16 16:33:13
你好,學員,這個有繳納增值稅及附加稅的風險
2022-03-18 09:50:44
你好,約定利息正常繳納稅款就可以得增值稅、附加稅、所得稅。
2023-06-14 10:58:48
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