集團企業，年底進行合并報表，24年11月份的時候，一些公司股權從集團控股100%變成了不控股（相當于公司轉讓給第三方），年底合并報表的時候，需要合并轉讓出去的公司的資產負債表嗎

豆豆同學 追問

2024-12-11 10:22

好的，意思就合并資產負債表，不合并利潤表，對吧？那這樣豈不是未分配利潤銜接不平？

小鎖老師 解答

2024-12-11 10:23

嗯對，會有這種情況的，沒關系

豆豆同學 追問

2024-12-11 10:26

他只是股權進行了轉讓

小鎖老師 解答

2024-12-11 10:26

是，但是這個正常合并的情況下沒關系的

豆豆同學 追問

2024-12-11 10:33

老師，我覺得你說的不太對，我剛查了注會書，本期出售轉讓子公司全部股份，喪失對該子公司的控制權使其成為非子公司的情況下，應當在將其排除在合并報表的合并范圍之外

小鎖老師 解答

2024-12-11 10:42

您好，是本期，轉讓這一期的話需要對比報表，以后就不需要了，這個意思

豆豆同學 追問

2024-12-11 10:45

老師，我還是沒太理解，您在幫我解釋一下，他是在14年11月進行轉讓的，那我資產負債表、利潤表、現金流量表，該怎么并，并幾月

小鎖老師 解答

2024-12-11 10:47

是這樣的，11月轉讓的情況下，出當月11月報表的時候，需要并入11月的資產負債表數據，但是利潤表，現金流并入到10月，這個就行的

豆豆同學 追問

2024-12-11 10:48

利潤表和現金流量表少并一個月？

小鎖老師 解答

2024-12-11 10:49

并1-10月的累計，不包含你轉讓的11月份

豆豆同學 追問

2024-12-11 10:56

老師，我老感覺您說的和跟書上查的不太一樣，您看一下圖片。我還是很疑惑

小鎖老師 解答

2024-12-11 10:57

對啊，你看是子公司期初到喪失控制權日，實務中一般是到上個月末，這個合計金額計入利潤表，上邊不是寫的有嗎，你現在不理解哪個啊？

豆豆同學 追問

2024-12-11 10:59

資產負債表是否并表？現在還有疑惑

小鎖老師 解答

2024-12-11 11:00

11月的合并，年底的可以只批注報表中個別項目數據

豆豆同學 追問

2024-12-11 11:00

書上說的是不并，您說的是并？這個有疑問

小鎖老師 解答

2024-12-11 11:00

11月合并，年底不用，年底披露一些項目數據