老師你好，小規模小微企業公司，去年有一部分未開票收入未申報， 需要更正去年的增值稅報表，那賬務怎么處理呢

親愛的 你 追問

2024-12-09 22:48

我看網上說， 小企業會計準則沒有設置 以前年度損溢科目的， 不需要用這個科目做調整哦

親愛的 你 追問

2024-12-09 22:50

那就是直接  借：應收賬款    貸：利潤分配   ？

親愛的 你 追問

2024-12-09 22:52

更正了去年的增值稅申報表， 那去年的匯算清繳， 還需要做更正嗎？

羊小羊老師 解答

2024-12-09 23:05

確實，小企業會計準則中沒有設置 “以前年度損益調整” 科目，在這種情況下，可以不用該科目進行調整。小企業會計準則下補記以前年度未開票收入，借應收賬款等，貸主營業務收入；計算補繳增值稅時借主營業務成本，貸應交稅費 - 應交增值稅并繳納。若需補繳所得稅，借所得稅費用，貸應交稅費 - 應交所得稅并繳納。更正增值稅申報表后通常需更正去年匯算清繳，因增值稅收入調整會影響所得稅應納稅所得額計算。

親愛的 你 追問

2024-12-09 23:16

請問賬務處理， 我只需做在當期就行了是嗎   ， 借應收賬款等，貸主營業務收入；   收入增加， 本年利潤增加   ，但又要更正去年的匯算和財報，這樣不是把利潤做重復了嗎

親愛的 你 追問

2024-12-09 23:17

那計算補繳增值稅時借主營業務成本，貸應交稅費 - 應交增值稅并繳納   ，   計提補繳增值稅， 會影響成本的嗎？

羊小羊老師 解答

2024-12-09 23:21

1.不是利潤重復計算。補記收入增加當期利潤，更正去年匯算清繳是將收入歸位到正確期間重新計算所得稅。
  2.計提補繳增值稅分錄有誤。增值稅一般不影響成本，小規模納稅人正確做法是將增值稅計入稅金及附加，錯誤計入成本會導致成本虛高。