老師好，現在有一家有限合伙公司，股東由4個自然人股東+1個企業組成現在個稅申報核定的是工資薪金月報，經營所得季報，報個稅的話應該怎么報

樸老師

職稱：會計師

2024-12-05 10:46

工資薪金所得個稅申報（月報）
申報主體：有限合伙公司作為扣繳義務人，需為其雇傭的員工申報工資薪金所得個稅。
申報流程：
登錄系統：登錄自然人電子稅務局（扣繳端）.
人員信息采集：在系統中錄入員工的基本信息，如姓名、身份證號、入職時間等，若員工信息有變更，需及時在系統中更新。
填寫報表：進入 “綜合所得申報” 模塊，選擇 “正常工資薪金所得”，點擊 “填寫”，按照員工的實際工資薪金收入、扣除項目等信息逐一錄入。需要注意的是，此處的扣除項目包括基本減除費用 5000 元 / 月、專項扣除（如五險一金）、專項附加扣除（如子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等）以及依法確定的其他扣除項目。
稅款計算：填寫完報表后，點擊 “稅款計算”，系統會根據錄入的信息自動計算出每個員工應繳納的個人所得稅額。
申報繳納：核對無誤后，點擊 “申報”，并在申報成功后及時繳納稅款，可以選擇在線支付或到稅務機關指定的銀行繳納稅款。
經營所得個稅申報（季報）
申報主體：由合伙企業向企業實際經營管理所在地主管稅務機關申報繳納投資者應納的個人所得稅，并將個人所得稅申報表抄送投資者.
申報流程 :
登錄系統：登錄自然人電子稅務局（扣繳端），點擊進入 “生產經營” 模塊。
填寫報表：點擊 “預繳納稅申報”，再點擊 “修改”，在 “收入、費用信息” 欄填寫合伙企業的相關公共信息，如收入總額、成本費用等。然后根據工商登記的合伙人分配比例，分別填報每個合伙人的申報表。若合伙人取得經營所得而沒有綜合所得，還可填報投資者減除費用 6 萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除等信息。
提交申報：報表保存成功后，點擊 “提交申報”，完成季度預繳申報。

不畏將來不念過去追問

2024-12-05 10:48

在申報工資薪金所得的時候，如果現在還沒有雇傭員工的情況下該怎么辦呢

樸老師解答

2024-12-05 10:52

同學你好
那就只能不申報
沒有雇員都沒法零申報

不畏將來不念過去追問

2024-12-05 10:53

執行事務代表人可以嗎

樸老師解答

2024-12-05 10:55

同學你好
這個可以的

不畏將來不念過去追問

2024-12-05 11:03

那老師，如果報執行事務合伙人在報經營所得會重復申報嗎

樸老師解答

2024-12-05 11:03

同學你好
2025年開始是不允許了
不能給合伙人報工資了

不畏將來不念過去追問

2024-12-05 11:06

規定是說合伙企業在報工資薪金的時候不能報合伙人的是嗎

樸老師解答

2024-12-05 11:09

對的
只能給他們報生產經營所得
不能做工資了

不畏將來不念過去追問

2024-12-05 11:11

好的，麻煩問一下文件在哪里看到呢

樸老師解答

2024-12-05 11:13

● 《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第 35 號）：規定了個體工商戶業主的工資薪金支出不得稅前扣除，而合伙企業合伙人的所得在計算繳納個人所得稅時，與個體工商戶的生產、經營所得類似，其工資薪金也不能作為成本費用在稅前扣除，自然也不能按照 “工資薪金所得” 申報納稅.

不畏將來不念過去追問

2024-12-05 11:16

35號不是個體工商戶嗎，沒有看到合伙企業要求

樸老師解答

2024-12-05 11:18

合伙企業也是一樣的

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》：其中第六條明確了個人所得稅法規定的各項個人所得的范圍，指出個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得，應視為 “生產經營所得”，而不是 “工資薪金所得”.
《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告 2021 年第 8 號）：其第三條規定，對個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業和個人，代開貨物運輸業增值稅發票時，不再預征個人所得稅，個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人和其他從事貨物運輸經營活動的個人，應依法自行申報繳納經營所得個人所得稅.