某企業2020年會計利潤為350000元，經過稅 務機關核定，利潤中包括了國債利息收入 15000元，行政罰款支出30000元，非廣告性 贊助支出50000元，公益性捐贈60000元，企 業全年工資總額1060000元，計提了職工福利 費148400元，工會經費21200元，職工教育 經費15900元 要求:(1)對企業利潤進行納稅調整 (2)計算出應納企業所得稅額

暖暖老師 解答

2024-11-28 12:24

國債利息免稅，納稅調減15000
行政打款不可以扣除，納稅調增30000
非廣告性贊助支出納稅調增50000

暖暖老師 解答

2024-11-28 12:24

公益性捐贈扣除限額350000*0.12=42000
納稅調增60000-42000=18000

暖暖老師 解答

2024-11-28 12:26

福利費扣除1060000*0.14=148400全部扣除
工會經費扣除1060000*2%=21200全部扣除
教育費扣除1060000*2.5%=26500全部扣除

暖暖老師 解答

2024-11-28 12:27

2應納稅所得額的計算是
350000-15000+30000+50000+18000=433000
應交企業所得稅433000*25%=108250