老師，虛開發票，稽查轉出以前年度增值稅，怎么編分錄，一，二，三級科目是什么

summerkao 追問

2024-11-14 16:06

你這個真看不懂

Fenny老師 解答

2024-11-14 16:12

稅務機關對增值稅納稅情況進行檢查后，就通過“應交稅費-增值稅檢查調整”科目進行核算就可以了。最后按照調整的金額該補繳的就補繳哦。
同學不明白的地方是哪里呢。

Fenny老師 解答

2024-11-14 16:14

同學是不是說的多抵扣了進項稅，作進項稅轉出嗎。
那直接作進項稅轉出“應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）”

summerkao 追問

2024-11-14 16:19

要求做進項轉出，相當于欠稅，剛好有留 抵進項，就做了留抵欠稅。這幾個步驟分錄，一，二，三級科目分別是什么

summerkao 追問

2024-11-14 16:22

是稽查通知，發票涉及虛開，要求做把以前年底抵扣的，做轉出

summerkao 追問

2024-11-14 16:24

這是通知書，麻煩老師看下，這是要怎么編制分錄

summerkao 追問

2024-11-14 16:39

老師，需不需要用到以前年度損益調整這個科目

Fenny老師 解答

2024-11-14 16:42

留抵稅額抵減欠稅會計處理方法: 取得《抵減欠稅通知書》后,如果增值稅欠繳總額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額用紅字借記應交稅金--應交增值稅(進項稅額)科目,貸記應交稅金--未交增值稅科目. 如果增值稅欠繳總額小于期末留抵稅額,按增值稅欠繳總額紅字借記應交稅金--應交增值稅(進項稅額)科目,貸記應交稅金--未交增值稅科目.

Fenny老師 解答

2024-11-14 16:52

不涉及損益，不會用到以前年度損益科目。

summerkao 追問

2024-11-14 16:57

那以前年度補繳附加稅，企業所得稅，滯納金，需不需要用到以前年度

Fenny老師 解答

2024-11-14 17:00

你這個不是調整以前的賬，之前沒有做錯。只是補繳，直接計入相關分錄就可以了吧。

summerkao 追問

2024-11-14 17:05

你的意思就是計入當期是嗎？我有點不明白，增值稅那樣處理，最終有個余額一直掛在那里

Fenny老師 解答

2024-11-14 17:08

沒有調整以前的賬就不用以前年度。
進項稅額有余額嗎？不能抵扣再作進項稅轉出。

summerkao 追問

2024-11-15 09:43

補繳以前年度的增值稅，進項稅額有留抵的，就直接抵，這個要分幾個分錄

Fenny老師 解答

2024-11-15 09:58

直接抵的：留抵稅額抵減欠稅會計處理方法: 取得《抵減欠稅通知書》后,如果增值稅欠繳總額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額用紅字借記應交稅金--應交增值稅(進項稅額)科目,貸記應交稅金--未交增值稅科目. 如果增值稅欠繳總額小于期末留抵稅額,按增值稅欠繳總額紅字借記應交稅金--應交增值稅(進項稅額)科目,貸記應交稅金--未交增值稅科目.

需要補的，通過以下分錄
借：營業外支出等
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
借：應交稅費-增值稅檢查調整
貸：應交稅費-未交增值稅
補繳
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款