老師我想問一下，我去年有兩張發票，現在稅務查出來說不能用，是兩張普票，一張付款了，一張沒付款，前兩天已經讓我們補交過稅款跟滯納金了，這個要怎么調賬呢？

嬌氣的大地 追問

2024-11-13 11:07

您能給我寫一下調賬的分錄嗎？

堂堂老師 解答

2024-11-13 11:10

當然可以。這里是兩種情況下的調賬分錄：

1. 對于已付款的發票：
   - 借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
   - 貸：相關成本或費用賬戶（如果是購買商品或服務的話）
   - 貸：銀行存款或其他應付款（如果已經付款）

2. 對于未付款的發票：
   - 借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
   - 貸：應付賬款（如果是對外采購的話）

這樣可以確保財務記錄的準確性，符合稅務規定。

嬌氣的大地 追問

2024-11-13 11:15

這個是稅款的調整吧，那成本還有我未付的款項怎么處理呢？

堂堂老師 解答

2024-11-13 11:19

對于已付款的發票，成本調整如下：
- 借：銀行存款或其他應付款
- 貸：相關成本或費用賬戶

對于未付款的發票，如果決定不再支付，則需要調整應付賬款：
- 借：應付賬款
- 貸：預計負債或其他相關賬戶（取決于公司對未來支付義務的處理）

這樣處理后，既調整了稅款也處理了成本和應付款項。

嬌氣的大地 追問

2024-11-13 12:26

老師現在給我們開票的公司已經找不到了。這個已付款的，我借銀行，可是錢收不回來了？未付款的以后也不可能在給他錢了。我要貸什么科目，而且沒有付款的發票我當時也做了成本。這個怎么整 /

堂堂老師 解答

2024-11-13 12:29

對于這種情況，我們需要對已經做賬但實際上無法收回的款項進行處理，以及對未付款但已經計入成本的部分進行調整。

1. 已付款但收不回來的款項：
   - 借：壞賬準備或其他損失類科目（如管理費用-壞賬損失）
   - 貸：銀行存款或其他應付款

2. 未付款但已經記入成本的發票：
   - 借：相關成本或費用賬戶
   - 貸：應付賬款（如果之前已經做了應付賬款的登記）

這樣的處理可以確保財務記錄的真實性和準確性，同時處理掉無效的成本和應付款項。