老師好 我想問一下 我們公司 租的別人的廠房、 行政樓 然后 這里面有部分 廠房分別 租給了 別的兩家公司了 我在做攤銷的時候 怎么做賬呢

一路向前 追問

2024-11-05 14:30

這個 我有點糊涂  不太懂    上期  我們收到租賃發票（半年75萬  然后也支付了相應金額的 租賃費   
  發票  我是這樣記的  借：其他流動資產/租金    貸 應付賬款     我計入了其他流動資產了   然后 想攤銷的   
想問老師  這個具體分錄  怎么做呢

小智老師 解答

2024-11-05 14:33

好的，我來詳細解釋一下。首先，你已經將租金預付款計入了“其他流動資產/租金”科目。接下來，每月根據實際使用的情況進行攤銷。具體分錄如下：

每月攤銷部分：
借：租賃費用
貸：其他流動資產/租金

這樣，每月從預付的租金中攤銷出相應的費用，直至租賃期結束或預付款用完。希望這樣解釋可以幫助你更好地理解！

一路向前 追問

2024-11-05 15:12

謝謝老師  那就是  轉租給別的公司的部分呢  這部分如何做分錄呢

小智老師 解答

2024-11-05 15:16

對于轉租給其他公司的部分，你可以按照收到的租金額進行記賬。具體分錄如下：

當你從子租戶收到租金時：
借：銀行存款（或應收賬款，如果是賒賬）
貸：租金收入

這樣，你就可以將從子租戶收到的租金作為收入進行記錄。同時，繼續按月從“其他流動資產/租金”中攤銷你們自己支付的租金費用。這樣既記錄了成本，也記錄了收入。

一路向前 追問

2024-11-05 15:29

那在攤銷的時候  要不要體現轉租給別的公司的部分呢

小智老師 解答

2024-11-05 15:32

在攤銷時，你需要根據實際占用和轉租的比例來分攤成本。假設你們自己實際使用的部分占總面積的一定比例，那么只需按這個比例攤銷租金到“租賃費用”科目。轉租給其他公司的部分，由于已經通過收取租金轉化為收入，所以不需要在你們公司的租賃費用中再次攤銷。

具體操作時，只需按你們自用部分的比例從“其他流動資產/租金”攤銷到“租賃費用”即可。這樣處理，既清晰又符合會計原則。