老師好，小規模納稅人酒店，請問2024年10月支付消防款，且2024.10月收到開具的數電專票發票2張各為3500元，其中支付2024年尾款消防設備保養尾款3500元，支付2025年首款消防設備保養首款3500元，請問如何寫會計分錄

apple老師 解答

2024-11-04 14:38

同學你好! 寫錯了，重新寫
2張發票分開入賬
因為金額較小，
所以， 2024年的一次性計入費用
借：管理費用-消防費
貸：銀行存款
2025年的先計入 待攤費用/其他應付款

借：待攤費用/其他應付款
貸：銀行存款

學無止境 追問

2024-11-04 14:38

老師哪有23年的呀  是24年和25年

學無止境 追問

2024-11-04 14:40

老師 25年為啥不計入預付賬款

apple老師 解答

2024-11-04 14:40

同學你好，請見諒，寫錯了，上面改過來了

apple老師 解答

2024-11-04 14:42

同學你好


因為，發票都給你了， 不用計入 預付賬款 


一般情況下，預付賬款，計入  一些沒有收到任何單據的款項

學無止境 追問

2024-11-04 14:43

老師入待攤費用要攤多久呀

學無止境 追問

2024-11-04 14:44

老師24年和25年的可以一次性計入費用或成本嗎

apple老師 解答

2024-11-04 14:47

【老師入待攤費用要攤多久呀】


因為看你的上面填寫了，首尾 或者 尾款， 就說明，這個消防費用，肯定不是一次性費用，可能是一年內的消防維保費


所以，理論上說， 而且，現在又是 2024年與2025交兩筆，你們的合同上應該規定了期限的，我推斷是 1年有效期




因此，明年 攤銷時，按照一年攤銷

學無止境 追問

2024-11-04 14:49

對應該是一年交7000元

apple老師 解答

2024-11-04 14:49

【老師24年和25年的可以一次性計入費用或成本嗎】
如果說，合同上 不是按年攤銷的


那么，分別在兩年的賬務處理中，一次性做費用 肯定行的，


所以，你先看一下，你們的合同是怎么簽訂的，

apple老師 解答

2024-11-04 14:51

【對應該是一年交7000元】


明白了，
因此，你做2025年賬時，應該這樣做
借：待攤費用  7000
貸：其他應付款 3500
   銀行存款   3500




明年到了那個該攤銷的月份時
借：管理費用-消防維保費   7000/12
貸：待攤費用   7000/12

學無止境 追問

2024-11-04 14:53

老師現在24年的賬怎么做，23年支付的尾款和24年支付的首款各3500元   全部一次性計入了成本了

apple老師 解答

2024-11-04 14:55

同學你好，
能否告訴我一下，合同期限嗎
比方說， 2023/8-2024/8


還是說，10月是最后一個月2023/11-/2023/10

學無止境 追問

2024-11-04 15:00

對，去年是2023年11月支付2023年悎 款3500元，支付2024年首款3500元，今年是2024年10月支付2024年尾款和2025年首款，2023年11月一次性全部計入主營業務成本7000元

apple老師 解答

2024-11-04 15:05

好的，
那我的理解就是，
合同服務期限就是
2023/11-2024/10 【1年，當作24年的費用處理】
2024/11-2025/10  【1年，當作25年費用處理】


如果我寫的對的話
2024年的服務期限已經結束了，因此，一次性計入費用。


2025年的服務期限，從2024/11月開始。
所以，2024/11按照正確的處理方法去做賬。
還可以攤銷 2個月的費用。

學無止境 追問

2024-11-04 15:07

老師，現在24年10月支付的這2筆款7000元，怎么寫分錄，之前2023年寫的會錄是不是寫錯了

apple老師 解答

2024-11-04 15:12

同學你好，
1）2023年的確實是寫錯了，應該按照受益期，按合同規定的期限 分月攤銷


2）2024年的3500元，
借：主營業務成本  3500
貸：銀行存款   3500




3）2025年3500元
借：待攤費用  7000
貸：其他應付款 3500
   銀行存款   3500


2024年11月開始攤銷（同樣的分錄一直做到2025年10月）


借：主營業務成本  7000/12=583.33
貸：待攤費用   583.33


4）2025年10月支付3500元時
借：其他應付款 3500
   貸：銀行存款   3500

學無止境 追問

2024-11-04 16:28

老師好，入待攤費用到時候會影響企業所得稅匯算清繳嗎？這有收到2張數電專票會有風險嗎，會產生滯留票嗎？需要退回重新開普票嗎

apple老師 解答

2024-11-04 16:34

同學你好，
1）待攤費用是資產類科目。不影響所得稅匯算清繳
反而，如果真較真的話，是你們去年的賬入的不對，沒有按照受益期入賬，理應納稅增報表


2）現在把它入賬了，你們家關于簽訂的25年的合同，只涉及2024年2個月的費用， 因此，賬務處理也是正確的，因此，不會納稅調整


3）不認證就會產生滯留票，但是， 是否認證取決于公司，且發票沒有有效期了，那么，公司決定在何時認證都可以的，


4）有滯留票很正常的， 稅局不會找麻煩，公司不認證，多交增值稅，這是稅局想要的結果


5）如果你們覺得這樣開發票不合理，那么，退回去重開也行，但是，我認為不用重開，  反正對方只要開票了，就會去交稅的，你們可以對應的2024年進行認證，也可以明年再認證

學無止境 追問

2024-11-04 16:38

老師好，我們是小規模納稅人，我們怎么可能認證呢？

apple老師 解答

2024-11-04 16:40

內容太多了，沒看上面的信息了， 如果是小規模納稅人，你說的是對的
不能認證，


那對方開專票與普票，對你們都沒影響，所以，更不用讓對方重開了，

學無止境 追問

2024-11-04 16:41

老師好，我們可以要求對方以后開具普通發票吧。

apple老師 解答

2024-11-04 16:42

對的，完全可以要求對方開普票，