2024年10月份調整了2022年年度企業所得稅報表，補繳了企業所得稅25000元，滯納金6412.5元，合計31412.5元。有兩個問題：一是在2024年10月份怎么做會計分錄？ 二是補繳企業所得稅會影響2022年的未分配利潤還是2024年的未分配利潤？

果斷 追問

2024-11-02 16:43

22年未分配利潤是增多還是減少呢？

廖君老師 解答

2024-11-02 16:44

您好，減少了，這是不補稅有所得稅么

果斷 追問

2024-11-03 10:56

不也調增了利潤才交的企業所得稅么，調增的金額不影響未分配利潤么？

廖君老師 解答

2024-11-03 10:59

您好，我們分錄里  借：未分配利潤 25000，這是減少利潤，不是增加呀，在借方

果斷 追問

2024-11-03 11:07

補提2022年度企業所得稅，借：以前年度損益調整31412.5，貸：應交稅費-企業所得稅31412.5，借：應交稅費-企業所得稅31412.5，貸：銀行存款/現金31412.5
這個分錄是正確的么？和您的不一樣

廖君老師 解答

2024-11-03 11:16

您好，不正確，滯納金只能記在實際交納的當年，不能記以前年度，因為我們年度匯繳時這個不調增，稅務系統會提示的，申報過不了

果斷 追問

2024-11-03 12:03

那您的會計分錄，借：未分配利潤就是一級科目么？

廖君老師 解答

2024-11-03 12:04

您好，二級
利潤分配-未分配利潤