老師好，請問我們是做供應鏈服務的公司，銷售家電等產品，8月份才注冊的，暫時是小規模納稅人，今天接到老板電話，馬上會有一筆550萬的發票要開，原本我們3個點增值稅，有優惠政策，減按1個點，現在如果一次性開550萬的話，那就一下子升為一般納稅人了，那稅點是不是也會變了？

寧兒 追問

2024-10-23 17:02

可是我看電子稅務局里給我們界定的是其他現代服務，稅率是3%-6%，沒有13%的增值稅率

郭老師 解答

2024-10-23 17:03

你銷售的家電，你開發票是產品的吧，是的話，你不用認定也得是13%。

寧兒 追問

2024-10-23 17:04

是的，開的產品的票，那也就是不管怎樣，只要開專票，就是13%稅率了，那如果開普票呢？

郭老師 解答

2024-10-23 17:05

專票普票都是13%的稅率。

寧兒 追問

2024-10-23 17:10

那企業所得稅呢？是不是也要從5%升為25%了？

郭老師 解答

2024-10-23 17:12

不是的，小型微利企業5%的稅率
所得稅和一般納稅人沒有關系。

寧兒 追問

2024-10-23 17:13

那在什么情況下，我們的所得稅率會升為25%呢？

郭老師 解答

2024-10-23 17:14

非小型微利企業是25%的稅率，


小型微利企業需要符合三個要求，必須同時符合資產5000萬以內，人數300人以內，應納稅所得額300萬以內。

寧兒 追問

2024-10-23 17:21

哦哦，那附加稅里，三個：0.03+0.02+0.05=0.1，這是說10%的稅率，還是說0.1個點合適呢？

郭老師 解答

2024-10-23 17:22

你好，這個是附加稅的稅率，附加稅的稅率是0.1，也就是10%。

寧兒 追問

2024-10-23 17:29

那我給老板匯報的時候，要說成，開票總共是23個點這樣準確些哈？

郭老師 解答

2024-10-23 17:33

這也太高了吧，你們有抵扣的嗎？

郭老師 解答

2024-10-23 17:34

你們單位沒有發票抵扣嗎？

寧兒 追問

2024-10-23 17:34

目前只是先匯報，往出開票是幾個點，當然是想辦法取進項進來的

郭老師 解答

2024-10-23 17:36

增值稅13%，附加稅12%，印花稅萬分之3，所得稅25%。按照這個來的話，13%加13%*12%加萬分之3+25%，合計起來
如果是小型微利企業的話，13%加13%*6%加萬分之3減半加5%，合計起來。

寧兒 追問

2024-10-23 17:42

老師，為何是13%加13%*6%加萬分之3減半加5%

郭老師 解答

2024-10-23 17:48

13%乘以6%呀，他是根據增值稅來的，它不是根據銷售額。你怎么計算？你說一下你的思路。

寧兒 追問

2024-10-23 17:50

6%是什么稅的？附加稅不是合計10%嗎？

郭老師 解答

2024-10-23 17:51

附加稅，他不是有減半的政策，小型微利企業減半了，我是按照7%算的城建稅，你按照10%，那就是5%。

寧兒 追問

2024-10-23 17:54

那按我們這里的，是不是就應該是13%+10%/2+萬分之3+5%=0.23

郭老師 解答

2024-10-23 17:54

這附加稅不對，是13%*5%
他不是根據你的銷售額來繳納附加稅，

它是根據繳納的增值稅乘以5%算附加稅。