老師你好！請教一個問題，以前年度分公司獨立核算，全部是虧的，大概200多萬，今年開始合并報表，沒有內部未實現的交易，業務簡單，但合并報表發現，期末“未分配利潤 ”項目一下子就成負數了。合并之后的未分配利潤 ，期末，期初都減少了。把分公司之前的虧損全部沖掉了。而利潤表只是當年合并的虧損，這樣利潤 表和資產負債表的邏輯相差太大了。這樣簡單的相加是不是不對呀。

薇薇 追問

2024-10-23 16:31

老師你好！公司業務簡單，抵銷的只有其他應收款和其他應付款  以及收入，內部沒有未實現的交易。  未分配利潤表就是簡單的加起來嗎？謝謝！

廖君老師 解答

2024-10-23 16:35

您好，是的
以下是不是網上抄的，是工作中的總結：
合并報表編制：1.合并報表先把負債表和利潤表簡單相加合并，在后面添加調整列，調整的的未分配利潤是子公司累計未分配利潤*母公司持股比例，下面列示少數股東權益等于子公司累計未分配利潤*少數股東持股比例
分錄是，借：實收資本  資本公積   貸：長期股權投資  少數股東權益    
借：未分配利潤   貸： 少數股東權益
2.合并利潤表把內部交易調整抵銷，子公司的累計未分配利潤列示在利潤全下：歸屬于母公司股東的凈利潤（持續經營凈利潤減少數股東損益），    少數股東損益（子公司累計未分配利潤*少數股東持股比例）    持續經營凈利潤是合并報表的凈利潤
3.合并現金流量表就是內部相互流量調整抵消。

薇薇 追問

2024-10-23 16:55

老師你好！那最后的盈虧以哪個表為準。

薇薇 追問

2024-10-23 17:05

老師你好！公司只有一個股東，就不用做上面的分錄了吧！

廖君老師 解答

2024-10-23 17:12

您好，這個給老板看的，總分一家的盈利情況
是的，一個股東是沒有  少數股東權益   的

薇薇 追問

2024-10-23 17:17

老師你好！
1、最終的盈利與虧損是不是以匯算清繳做出來的為準?
2、以前分公司獨立核算，今年開始合并，那分公司以前年度的虧損是可以用來彌補的吧！謝謝！

廖君老師 解答

2024-10-23 17:18

您好，是的，是以匯算清繳做出來的為準
2.可以用來彌補的

薇薇 追問

2024-10-23 17:56

老師你好!分公司以前是獨立的，也沒有關系，可以把以前年度的虧損正常彌補對嗎？謝謝！

廖君老師 解答

2024-10-23 18:00

您好，是的，現在不是合并了么，我們還是一個法人名下的

薇薇 追問

2024-10-23 18:00

謝謝老師的答疑。贊贊贊。。。

廖君老師 解答

2024-10-23 18:03

 親愛的朋友，您太客氣了， 祝您工作順利，生活順意~  
           希望能幫助到您， 感謝善良好心的您給我一個五星好評~