老師好，請問進項稅額轉出的憑證要怎么做呀？

寧兒 追問

2024-10-16 13:32

比如固定資產的，8月的是借：固定資產  借，應交稅費-待認證進項，貸，銀行存款，這月已經把更正為：借，固定資產，貸銀行存款 ，也已經做了，借，應交稅費-應交增值稅-進項稅額，貸，應交稅費-待認證進項，那么在做進項轉出時，就直接借，應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出，貸，固定資產（要轉出的稅額）

小智老師 解答

2024-10-16 13:36

對的，你理解得沒錯。進項稅額轉出時，直接借“應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出”，貸“固定資產”（涉及轉出的稅額對應的固定資產科目）。記得調整分錄時保持金額一致。

寧兒 追問

2024-10-16 14:00

好像不對呢，老師，我已經把固定資產改成原值入賬了，不能再貸，固定資產了，貸方應該是應交稅費-應交增值稅-進項稅額吧，然后，借“應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出這個還要再做一筆憑證嗎？這個轉出的是不是要把它轉到哪里去

小智老師 解答

2024-10-16 14:03

你說得對，貸方應該是“應交稅費-應交增值稅-進項稅額”。對于進項稅額轉出，確實需要再做一筆憑證，借“應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出”，貸“應交稅費-應交增值稅-進項稅額”。這筆轉出的稅額實際上是調整到成本或其他相關科目中，具體要看轉出原因。

寧兒 追問

2024-10-16 14:30

那這個應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出”還要怎么做才能平賬呢？

小智老師 解答

2024-10-16 14:33

進項稅額轉出后，賬面已經平衡。如果要平賬，需確保所有相關憑證都已正確錄入，并與實際業務情況相符。通常情況下，此科目余額會在月末結轉時處理。如有余額，根據企業具體情況，可能需要進一步調整。