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QQ老師

職稱： 中級會計師

2024-10-14 19:51

你好！A107041 高新技術企業優惠情況及明細表第15項七、歸集的高新研發費用金額（16+25）等于A107012 研發費用加計扣除優惠明細表中的允許扣除的研發費用合計。
A107041 高新技術企業優惠情況及明細表中的第15項“歸集的高新研發費用金額”是指企業在進行高新技術研究開發活動中，所投入的全部研發費用的總額。這一金額包括了內部研究開發投入和委托外部研發費用兩部分。具體來說：
內部研究開發投入：涵蓋了從人員人工到其他直接相關的費用，如人員人工費用、直接投入費用、折舊費用與長期待攤費用、無形資產攤銷費用、設計費用、裝備調試費與實驗費用以及其他相關費用等。
委托外部研發費用：指企業支付給境內外第三方機構的研究開發費用，這部分費用按照一定比例計入高新研發費用總額。
A107012 研發費用加計扣除優惠明細表則記錄了企業根據稅法規定，可以享受加計扣除政策的研發費用總額。這意味著，企業在計算應納稅所得額時，可以將這部分研發費用按規定的比例（通常為150%）在稅前加計扣除，從而減少應納稅所得額，達到減稅的效果。
因此，A107041 表中的第15項“歸集的高新研發費用金額”應當與A107012 表中的“允許扣除的研發費用合計”金額一致，以確保企業在享受稅收優惠政策時，能夠準確反映其研發投入的實際情況。

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相關問題討論
核算科目是一樣的，就是加計扣除范圍不一樣
2018-07-23 12:53:49
一般研發費用扣除百分之多少
2025-12-26 14:13:56
結合公司的實際情況寫，比如投入研發費用多少錢，其中研發人員工資多少，儀器，設備各多少。
2017-04-29 22:02:21
這個依據公司實際情況填寫吧
2017-08-18 16:11:53
你好！你的問題是什么呢
2024-05-30 17:25:40
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