2024年第三季度房地產企業所得稅申報表里的特定業務計算的應納稅所得額是本年累計計算的嗎還是本季度的？

小晨老師

職稱：中級會計師,注冊會計師,初級會計師

2024-10-12 13:05

2024年第三季度房地產企業所得稅申報表中的“特定業務計算的應納稅所得額”指的是本年累計計算的特定業務所得額，而非僅指本季度所得。
解釋：
● 特定業務：房地產企業通常會涉及一些特殊的業務活動，例如預售收入、代建收入等。這些業務活動在稅法上可能存在特殊的計算規則。
● 累計計算：企業所得稅的申報和計算通常是基于一個完整的會計年度進行的。因此，特定業務所得額的計算也是基于整個年度的累計數據。
因此，在填報第三季度申報表時，需要將年初至今（1月1日至9月30日）所有特定業務的所得額進行匯總，并按照稅法規定進行相應的扣除和調整，最終計算出累計的特定業務所得額。

小麥貓貓追問

2024-10-12 13:13

公式里面的預繳稅金包括9月所屬期的稅嗎，10月份申報的

小晨老師解答

2024-10-12 13:15

根據圖中顯示的內容，預繳稅金的范圍沒有明確指出是否包括9月所屬期的稅金，因此無法確定10月份申報時是否應包含9月的預繳稅金。為了準確完成納稅申報，我們通常會依據稅務機關發布的最新通知和指引來確定申報所屬期及所需材料。在實際情況中，若對申報所屬期或所需材料有任何疑問，應及時咨詢主管稅務機關或稅務專業人士，以確保申報工作的準確性并及時履行納稅義務。