老師，請問小規模納稅人季度銷售收入少于30萬，比如開增值稅普票（價209+稅2.1=211.1），當月做賬的時候會計分錄是什么，季度最后一個月的時候分錄是什么

家權老師

職稱：稅務師

2024-10-11 10:31

小規模收入
主營業務收入=收款金額÷（1+1%）
增值稅=收款金額÷（1+1%）*0.01
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入
       應交稅費-應交增值稅
借：主營業務成本
貸：庫存商品
如果季末減免稅結轉實際免除的稅：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入-稅費減免
假如季末判斷需要交稅
計提附加
應交增值稅分別乘以7%,3%,2%，再減半
借：稅金及附加
貸：應交稅費-城建稅
                         -教育附加
-地方教育附加
下月交稅
借：應交稅費-應交增值稅
        應交稅費-城建稅
                         -教育附加
-地方教育附加
貸：銀行存款