老師，我之前問的這個問題，9月份開票的時候怎么記賬？上次老師回復我的，借貸不平吧？

DD 追問

2024-09-21 11:33

老師，您好。我公司是勞務派遣工資，之前跟用人單位每月開票，員工工資正常申報個稅，員工工資按成本結轉，8月份的時候接到用人單位通知，8月的發票讓9月份再開，也就是以后都是當月的發票次月才讓開給用人單位，我怎么記賬呢？8月份的收入還確認嗎？成本還結轉嗎？  ----這是上次我的問題，老師，圖片是之前的老師回答的，你幫忙看一下，9月份開票的時候怎么記賬

堂堂老師 解答

2024-09-21 11:35

理解了您的情況。8月份的收入需要確認，成本也應結轉。記賬時，8月收入及相應成本確認至8月賬上，但8月發票延遲至9月開出。9月記賬時，對8月已確認的收入開具發票給用人單位，同時收到款項并確認收入。成本方面，已結轉至8月的費用在9月時確認支付給供應商。確保賬面與實際業務匹配，借貸平衡。

DD 追問

2024-09-21 11:35

9月份老師說的不是開具發票的時候，是收到錢的時候吧？是不是開具發票的時候就不用記賬了？

DD 追問

2024-09-21 11:37

還有，上次老師回答的，8月份的時候  貸主營業務收入  帶銷項稅額，我還沒開票的時候能貸銷項稅額嗎？

堂堂老師 解答

2024-09-21 11:39

9月份收到錢時，確實需要確認收入和對應成本。至于銷項稅額，理論上應在開具發票時確認。如果8月份未開票前已確認收入，理論上應在確認收入時同步確認相應的銷項稅額，即使發票未開。但實務操作中，可能需要依據具體稅法規定和企業會計政策來處理，確保合規性。

堂堂老師 解答

2024-09-21 11:40

收到錢時確實要確認收入和成本。關于銷項稅額，理論上應在開具發票時確認。如果8月已確認收入，應同步確認銷項稅額，即使當時未開票。具體操作需符合稅法和會計準則。建議檢查稅法規定和公司政策，確保準確無誤。

DD 追問

2024-09-21 11:43

老師，能把這幾筆分錄寫一下嗎？

堂堂老師 解答

2024-09-21 11:45

當然可以，假設8月份已確認收入和成本，但發票延遲至9月份開具：

1. 8月份確認收入與成本：
   - 借：應收賬款/預收賬款
   - 貸：主營業務收入
   - 同時，確認成本：
   - 借：主營業務成本
   - 貸：庫存商品/勞務成本

2. 9月份開具發票并收到款項：
   - 借：銀行存款（或應收賬款）
   - 貸：應收賬款/預收賬款
   - 同時，開具發票確認銷項稅額：
   - 借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
   - 貸：主營業務收入

請根據實際業務流程和會計政策調整上述分錄，并確保與稅法規定一致。

DD 追問

2024-09-21 11:53

老師，我看您的分錄，是開票的時候才確認銷項稅額，但是如果8月確認了一次收入，9月的時候怎么銷項稅額那里又確認了一次收入，這樣主營業務收入是不是多了？

堂堂老師 解答

2024-09-21 11:56

您提到的情況可能存在誤解。正確的處理應該是：8月確認收入和成本時，并不會確認銷項稅額，因為銷項稅額的確認應在開具發票時進行。所以，8月的分錄中并沒有涉及銷項稅額的確認。

9月開具發票并收到款項時的分錄是：
- 借：銀行存款（或應收賬款）
- 貸：主營業務收入（確認收入）
- 同時確認銷項稅額：
- 借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
- 貸：主營業務收入（與確認收入分錄對應的那部分）

這里不存在重復確認主營業務收入的問題，因為銷項稅額與主營業務收入是兩個不同的會計科目，它們之間的關系是通過應交稅費科目來反映的，而不是重復確認主營業務收入本身。