有做過酒店的老師嗎？這個問題做過酒店會計的老師回答更合適，是這樣的問題，我們酒店與推程合作，推程平臺給我們推薦顧客，他們收取傭金，攜程給我們對賬都是按扣除了傭金后的金額對賬，結賬也是按扣除傭金后的金額打的款，我公司給攜程開發(fā)票也是按扣除傭金后的金額開的發(fā)票，傭金在對賬和業(yè)務往來中根本就沒有體現(xiàn)過，但這樣做稅務上會認為我們少計收入嗎？有稅務風險嗎？收入是不是應該包括傭金，然后再把傭金再列入費用？用兩條線來做賬。

樸老師

職稱：會計師

2024-09-20 11:37

這種做法存在一定的稅務風險。
從稅務角度來看，收入應該按照包含傭金的全額確認。因為傭金是取得收入的一部分代價，屬于企業(yè)的應稅收入范圍。如果僅按照扣除傭金后的金額確認收入并開票，稅務機關可能認為企業(yè)少計收入。
正確的做法是按照包含傭金的全額確認收入，同時將支付給攜程的傭金作為銷售費用處理。這樣可以清晰地反映業(yè)務的全貌，也符合稅務規(guī)定，降低稅務風險。
例如，假設酒店收入 1000 元，傭金 200 元。應確認收入 1000 元，同時確認銷售費用 200 元。
借：應收賬款 / 銀行存款等 1000
貸：主營業(yè)務收入 1000
支付傭金時：
借：銷售費用 200
貸：銀行存款等 200

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