老師好，固定資產在有殘值的情況下報廢，但并未收回殘值，這種情況，在處理殘值時，如何做分錄？

陳洋 追問

2024-09-18 14:53

老師：固定資產減值準備，只有在除殘值以外的部分減值時才用吧？

殘值本身不用這個科目，對嗎？

宋生老師 解答

2024-09-18 14:55

你好！是的呃，就是你理解的這樣

陳洋 追問

2024-09-18 15:00

3.出售收入、殘料等的處理
借：營業外支出等
貸：固定資產清理
這種情況是資產扔掉了，或是賣掉了，但少于殘值的部分，按上面分錄是嗎？
如果是多于殘值的部分。是不是要記作：
借：現金或銀行存款
    貸：固定資產清理

宋生老師 解答

2024-09-18 15:03

你好，是的，如果多余的話還要做稅金貸，應交稅費，應交增值稅。

陳洋 追問

2024-09-18 15:07

稅金按多少算呢？視同銷售？13%？

宋生老師 解答

2024-09-18 15:07

你好，你如果抵扣過就是按13%。