老板買的月餅走訪用 收到專用發票了怎么入賬 能抵扣嗎

呢喃 追問

2024-09-12 08:43

贈送做銷售出去的時候，不是得開發票嗎給人家

郭老師 解答

2024-09-12 08:44

你好，不用非得開發票呀，無票收入就是。

呢喃 追問

2024-09-12 08:44

做招待費不是不能抵扣進項嗎

郭老師 解答

2024-09-12 08:45

在費抵扣不了增值稅。

郭老師 解答

2024-09-12 08:45

招待費抵扣不了增值稅，視同銷售可以抵扣

呢喃 追問

2024-09-12 08:47

那報稅的時候賬上的銷項不是比申報表上的銷項多了嗎

郭老師 解答

2024-09-12 08:48

你好，你申報的時候也需要填寫附表1呀，增值稅申報表里面需要填寫。

呢喃 追問

2024-09-12 08:52

附表一的銷項不是在電子稅務局打印的嗎，這個月餅費沒開銷項 電子稅務局采集不到 交完稅和明細賬上應交稅費對的時候不是對不起來嗎

郭老師 解答

2024-09-12 08:53

填表式申報附表1，可以自己填寫
第5列、第6列可以自己手動填寫上去的。

呢喃 追問

2024-09-12 08:57

月餅這個金額 需要填在未開票銷售額里嗎

郭老師 解答

2024-09-12 09:01

是的對的是的對的。

呢喃 追問

2024-09-12 09:04

老師 視同銷售比直接當贈送處理少交稅嗎

郭老師 解答

2024-09-12 09:06

視同銷售，比做招待費多交稅款。

呢喃 追問

2024-09-12 09:12

啊？多交？招待費不是不能抵扣增值稅嗎為什么還少交稅了

郭老師 解答

2024-09-12 09:12

你好，實通銷售需要繳納增值稅呀，它是市場價格乘以稅率，你購入的成本假設是100，市場價格是120的話，那就是120×13%，按照這個來。

呢喃 追問

2024-09-12 09:22

我這個做視同銷售處理就是借：庫存商品  2230.09應交稅費289.91  銀行存款2520    
   贈送時借：銷售費用 貸：庫存商品 應交稅費 銷項嗎  然后報稅的時候把這個2520 還是2230.09 填在無票收入里

郭老師 解答

2024-09-12 09:24

好購入和銷售是一樣的嗎？這兩個不應該是一樣的。如果他沒有市場同類價格的話，需要加10%的，也就是庫存商品。這個金額是2230.09×1.1。借銷售費用帶庫存商品，2230.09×1.1。應交稅費應交增值稅銷項，2230.09×1.1×13%。

郭老師 解答

2024-09-12 09:25

增值稅視同銷售行為組成計稅價格公式中的成本利潤率為10%，成本利潤率由稅務總局確定。
《稅務總局關于印發〈增值稅若干具體問題的規定〉的通知》（國稅發〔1993〕154號）第二條第（四）項規定：“納稅人因銷售價格明顯偏低或無銷售價格等原因，按規定需組成計稅價格確定銷售額的，其組價公式中的成本利潤率為10％。
增值稅暫行條例實施細則第十六條，按組成計稅價格確定的，組成計稅價格的公式為：組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）

呢喃 追問

2024-09-12 09:32

啊這么復雜  正常走訪送的月餅正常賬務是怎么處理的

郭老師 解答

2024-09-12 09:33

借庫存商品應交稅費，應交增值稅進項，貸，銀行
然后贈送出去。借，銷售費用，貸，庫存商品應交稅費，應交增值稅銷項。

呢喃 追問

2024-09-12 09:38

贈送的數據都是在基礎上乘以（1+10%）嗎

郭老師 解答

2024-09-12 09:40

是的，對的，是這么做的。