老師請教一下問題，我們公司是養羊的，之前買回來母羊都可以下崽了，然后開始記提折舊，記提折舊的金額做生產成本里的然后下崽了轉入小羊初始成本里，但是記提折舊是所有母羊的折舊金額，下崽的母羊只有一部分所以按一定比例結轉到小羊初始成本里的，現在母羊病了都賣完了，還有部分放生產成本里的金額要怎么處理，未記提折舊完的金額又怎么做賬

武月紅 追問

2024-09-07 09:25

那還有之前記提折舊的金額是放在生產成本里的，是等以后下小羊結轉到小羊初始成本里的，現在要把記入生產成本里的金額怎么做賬，直接都做小羊成本里嗎

歲月靜好老師 解答

2024-09-07 09:40

同學你好，當母羊正常生產小羊時，之前母羊計提折舊計入生產成本的部分，以及在小羊生產過程中發生的其他直接相關成本（如接生費用等），可以合理地分攤并結轉到小羊的初始成本中。
會計分錄為：
借：消耗性生物資產（如果小羊是用于育肥后出售）或者生產性生物資產（如果小羊長大后作為生產母羊或種羊） 
        貸：生產成本

武月紅 追問

2024-09-07 09:57

母羊下崽是分批的，不是所有母羊同時下崽的，所有之前記提折舊的金額做生產成本里，然后結轉小羊初始成本是按一定比例結轉的，生產成本里還有余額（就是還沒下崽的母羊折舊金額），是等后期下崽了結轉的現在都賣了就沒有小羊了，就是這部分放生產成本里的金額不知道怎么處理，是都結轉到小羊成本里去了算了嗎老師

歲月靜好老師 解答

2024-09-07 09:59

同學你好，現在不能再生產了，原生產成本的余額做營業外支出處理。