課堂練習:甲公司租了乙公司一棟辦公樓，租期3年，每年租金120萬元，增值稅10.8萬元(房產租賃的增值稅率為9%)，每個季度為一個結息周期，季度初結款一部分，季末再結余款。2022年初為租賃開始日，甲公司于年初預付了20萬元的租金及1.8萬元的增值稅款，3月31日結算了10萬元租金及增值稅款0.9萬元，請編制甲公司及乙公司經濟業務相關分錄:

樸老師

職稱：會計師

2024-09-06 17:02

甲公司（承租方）的會計分錄：
2022 年初預付租金及增值稅款：
借：預付賬款 200000
應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 18000
貸：銀行存款 218000
2022 年 3 月 31 日結算租金及增值稅款：
借：預付賬款 100000
應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 9000
貸：銀行存款 109000
每個季度確認租金費用（假設平均分攤租金）：
一個季度租金為 120/4 = 30 萬元，確認租金費用時：
借：管理費用等 300000
貸：預付賬款 300000
乙公司（出租方）的會計分錄：
2022 年初收到預付租金及增值稅款：
借：銀行存款 218000
貸：預收賬款 200000
應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 18000
2022 年 3 月 31 日收到結算租金及增值稅款：
借：銀行存款 109000
貸：預收賬款 100000
應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 9000
每個季度確認租金收入（假設平均分攤租金）：
一個季度租金為 120/4 = 30 萬元，確認租金收入時：
借：預收賬款 300000
貸：其他業務收入等 300000

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