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崔老師

職稱： ,注冊會計師,稅務師

2018-05-17 20:58

1.同期資料是指企業根據企業所得稅稅法規定，對于關聯交易按時準備、保存、提供的轉讓定價相關資料或證明文件。同期資料準備、保存和提供是企業轉讓定價文檔管理的基礎。 
2.根據《企業所得稅法》和《企業所得稅法實施條例》的規定，參照OECD轉讓定價指南和國際慣例，企業在發生關聯交易的當期，有義務準備同期資料文檔，包括關聯交易的價格、費用制定標準、計算方法和說明等具體轉讓定價文件資料，以證明企業關聯交易符合獨立交易原則，同時企業也有義務保存和向稅務機關提供同期資料。 
3.同期資料分為三種文檔，分別是主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。每種文檔分別設定準備條件,企業結合自身情況，只要滿足其中一種文檔的準備條件，就要準備相應的同期資料文檔。 
一、符合下列條件之一的企業，應當準備主體文檔: 
（1）年度發生跨境關聯交易，且合并該企業財務報表的最終控股企業所屬企業集團已準備主體文檔。 
（2）年度關聯交易總額超過10億元。 
二、年度關聯交易金額符合下列條件之一的企業，應當準備本地文檔: 
（1）有形資產所有權轉讓金額（來料加工業務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元。 
（2）金融資產轉讓金額超過1億元。 
（3）無形資產所有權轉讓金額超過1億元。 
（4）其他關聯交易金額合計超過4000萬元。 
三、特殊事項文檔包括成本分攤協議特殊事項文檔和資本弱化特殊事項文檔。企業簽訂或者執行成本分攤協議的，應當準備成本分攤協議特殊事項文檔。企業關聯債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應當準備資本弱化特殊事項文檔。

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相關問題討論
你好? 同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。企業僅與境內關聯方發生關聯交易的，可以不準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔，G000000表中“123本年準備同期資料”選無。 可以參考下： 《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）規定： 1、符合下列條件之一的企業，應當準備主體文檔: （一）年度發生跨境關聯交易，且合并該企業財務報表的最終控股企業所屬企業集團已準備主體文檔。 （二）年度關聯交易總額超過10億元。 2、年度關聯交易金額符合下列條件之一的企業，應當準備本地文檔:? （一）有形資產所有權轉讓金額（來料加工業務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元。 （二）金融資產轉讓金額超過1億元。 （三）無形資產所有權轉讓金額超過1億元。 （四）其他關聯交易金額合計超過4000萬元。 3、特殊事項文檔包括成本分攤協議特殊事項文檔和資本弱化特殊事項文檔。 企業簽訂或者執行成本分攤協議的，應當準備成本分攤協議特殊事項文檔。 企業關聯債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應當準備資本弱化特殊事項文檔。
2022-01-17 15:12:47
同學，你好 畢業證，身份證，電子照片
2022-04-07 06:13:04
你好 財務軟件的使用說明找你軟件售后給你 財務制度 去學堂的下載中心找下模板 里面有模板的 可以參考
2019-01-15 15:07:17
你好 需要的，這個都是需要資料的
2022-10-15 17:36:53
沒有注明還款期限的欠條的訴訟時效。1994年3月26日，最高人民法院出臺的《關于債務人在約定的期限屆滿后未履行債務而出具沒有還款日期的欠款條訴訟時效期間應當從何時開始計算問題的批復》〔法復(1994)35號〕中指出：雙方當事人原約定供方交貨后，需立即付款，需方收貨后無款可付，經供方同意寫了沒有還款日期的欠款條，根據民法通則第140條的規定，對此應認定訴訟時效的中斷。如果供方在訴訟時效中斷后一直未主張權利，訴訟時效期間則應從供方收到需方所寫的欠款條之日的第二天開始重新計算。對于沒有履行期限的欠條，在債務人出具欠條時，債權人就應當已經知道自己的權利受到了侵害，故權利人應當在欠條出具之日起3年內向人民法院主張權利，也就是說，沒有履行期限的欠條從出具之日起計算訴訟時效，如果權利人在3年的訴訟時效期間內曾主張過債權的，適用訴訟時效中斷的規定。
2022-03-22 08:42:22
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