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劉艷紅老師

職稱： 中級會計師

2024-09-01 16:45

您好，在實務中，待轉銷項稅額通常發生在會計上確認收入的時間早于增值稅納稅義務發生時間的業務上。 
 
這種情況在企業進行跨期銷售業務、預收款銷售業務以及稅務政策變動時尤為常見。為了滿足這些特定業務需求，《增值稅會計處理規定》明確要求，在國家統一會計制度確認收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發生時點的，相關銷項稅額應計入“應交稅費——待轉銷項稅額”科目，待實際發生納稅義務時再轉入“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”或“應交稅費——簡易計稅”科目

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相關問題討論
您好，請問一下題目在那里呢
2022-11-21 21:37:46
你好 是的，你的增值稅肯定是少繳納的
2022-04-09 17:11:04
你好，可以把暫估的紅沖，然后做正確的銷項稅額分錄?
2022-04-01 14:38:30
你好，屬于以物易物，一般按照換出商品的售價確定銷售收入計算銷項稅額。
2022-03-30 17:31:51
你好 待轉銷項稅額就是會計上確認收入的時點早于增值稅稅法上確認增值稅納稅義務發生時點的，應將相關銷項稅額計入應交稅費—待轉銷項稅額，待實際發生納稅義務的時候再轉入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）科目核算
2022-02-09 18:52:52
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