老師，請幫我看一下夜歌業務分錄是否正確？業務：與安特新通簽定檢測檢驗銷售合同合同26萬元，因該合同與鍋檢院和四川華氣簽定了采購合同分別是7萬元和12萬元（使用兩家公司的檢測服務），分錄如下： 1、應付四川華氣檢測費： 借：合同履約成本 120000 貸：應付賬款 120000 （憑證附件：發票、合同） 2、應付河南鍋檢院檢測費： 借：合同履約成本 70000 貸：應付賬款 70000 （憑證附件：發票、合同） 3、應收安特新通公司檢測款： 借：應收賬款 260000 貸：主營業務收入 252427.18 應交增值稅-銷項稅 7572.

艷子梅 追問

2024-08-28 10:53

附件怎么辦呀

郭老師 解答

2024-08-28 10:53

你好，第3個，這個沒有開發票嗎？如果沒有的話，那就用結算單。

艷子梅 追問

2024-08-28 10:55

進項稅在那體現呀

郭老師 解答

2024-08-28 10:56

你好，借合同履約成本應交稅費，應交增值稅進項貸應付賬款。如果對方給你開的專票做這一個。

郭老師 解答

2024-08-28 10:56

第一和第二個需要加稅分開。

艷子梅 追問

2024-08-28 10:57

借：合同履約成本 113207.55
      應交稅費-進項稅--6792.45
  貸：應付賬款  120000  
   是不是這樣體現

郭老師 解答

2024-08-28 10:58

對的對的，是這么做的。

艷子梅 追問

2024-08-28 11:01

借：主營業務成本  190000
   貸：合同履約成本  190000  
結轉成本的付什么附件呀？這個是不是需要履約進度的資料呀？

郭老師 解答

2024-08-28 11:01

這個不需要原始憑證的。

郭老師 解答

2024-08-28 11:02

你的結算單里面就有，你確認收入的結算單里面就有的。

艷子梅 追問

2024-08-28 11:02

有合同履約成本 是不是就需要履約進度結算單呀？

郭老師 解答

2024-08-28 11:03

對的是的，是這么做的。

艷子梅 追問

2024-08-28 11:05

履約進度怎么計算？需要找那個部門？

郭老師 解答

2024-08-28 11:06

項目部那邊可以給你出，你可以問下項目經理那邊進度到了哪里

艷子梅 追問

2024-08-28 11:56

啟用合同履約成本科目是不是對應的要用到合同結算科目

郭老師 解答

2024-08-28 11:58

你好，不用啟用它自帶的呀，新企業會計準則它就有呀。

艷子梅 追問

2024-08-28 12:34

我們是服務業務，沒有庫存商品可以歸集，但我們的業務比較簡單，我可以不用走合同履約成本，直接主營業務成本可以不？這樣有風險沒有？

郭老師 解答

2024-08-28 12:34

你好，你當月有收入，當月成本和收入匹配的可以。

艷子梅 追問

2024-08-28 12:38

如何我這個業務不跨月，那我就不用歸集了吧，直接走主營業務收入和主營業務成本可以不？

郭老師 解答

2024-08-28 12:38

對的是的對的，自己判斷一下就可以的。

艷子梅 追問

2024-08-28 12:51

那什么情況需要歸集？

郭老師 解答

2024-08-28 12:53

好，收入和成本不在一個月的情況下