業務：與安特新通簽定檢測檢驗銷售合同合同26萬元，因該合同與鍋檢院和四川華氣簽定了采購合同分別是7萬元和12萬元（使用兩家公司的檢測服務），分錄如下： 1、應付四川華氣檢測費： 借：合同履約成本 120000 貸：應付賬款 120000 （憑證附件：發票、合同） 2、應付河南鍋檢院檢測費： 借：合同履約成本 70000 貸：應付賬款 70000 （憑證附件：發票、合同） 3、應收安特新通公司檢測款： 借：應收賬款 260000 貸：主營業務收入 252427.18 應交增值稅-銷項稅 7572.82 （憑證附件:履約進度資料）

艷子梅 追問

2024-08-28 10:39

請問這個分錄對嗎？我們單位是檢驗檢測服務單位。后面還有個結轉成本的分錄：結轉成本：
借：主營業務成本  190000
   貸：合同履約成本  190000   
（憑證附件:         ）
收安特新通公司款：
借：銀行存款  260000
  貸：應收賬款  260000

bamboo老師 解答

2024-08-28 10:40

這樣賬務處理可以的哈 

艷子梅 追問

2024-08-28 10:52

我們是小規模企業

艷子梅 追問

2024-08-28 10:54

如果一般納稅人，進項稅在那個分錄體現呀？

bamboo老師 解答

2024-08-28 11:03

借：合同履約成本 120000
 貸：應付賬款 120000 （憑證附件：發票、合同）
這個分錄里面哈

艷子梅 追問

2024-08-28 11:05

借：合同履約成本 113207.55
      應交稅費-進項稅--6792.45
  貸：應付賬款  120000  
   是不是這樣體現

bamboo老師 解答

2024-08-28 11:30

是的 這樣寫分錄體現哈

艷子梅 追問

2024-08-28 12:08

你好，用合同履約成本科目，是不是就需要用到合同資產、合同結算這些科目

bamboo老師 解答

2024-08-28 12:29

用合同履約成本科目，是就需要用到合同資產、合同結算這些科目
如果不是用的新的會計準則 就不需要用這些科目

艷子梅 追問

2024-08-28 12:57

我一個月業務就結束了，我可以直接：借：主營業務成本 190000           借:應收賬款  260000
                                                                 貸：應付賬款 190000               貸：主營業務收入  
                                                                                                                          應交稅費 --銷項稅                                              不通過合同履約成本了

艷子梅 追問

2024-08-28 13:00

那我們服務行業，如果不用新會計準則，那后期的成本怎么歸集呀

bamboo老師 解答

2024-08-28 13:12

用勞務成本科目就可以了的啊
一個月業務就結束了，可以直接：
借：主營業務成本 190000 借:應收賬款 260000
貸：應付賬款 190000 貸：主營業務收入   應交稅費 --銷項稅 不通過合同履約成本