老師，請問一下在6月收到一張發專票，當時做賬為借：主營業務成本，應交進項，貸：庫存現金。在6月所屬期已抵扣，7月發現該公司開票備注錯誤，對方開具紅字發票但是我方未確認，紅字發票就沒有開具成功，我未跟對方聯系上，對方在7月又重新開具了一張正確發票，我現在將6月的發票做進項轉出的話，分錄怎么寫？

小愛老師

職稱：中級會計師,稅務師

2024-08-26 17:23

您好，把6月份的原樣做負數（借：-主營業務成本，-應交進項，貸：-庫存現金），7月份重新開具的在原樣做一遍正數（借：主營業務成本，應交進項，貸：庫存現金）

我要靠實力追問

2024-08-26 17:31

那我在7月稅務申報的時候已做了改進項稅額轉出了，我是不是還要做一筆進項轉出？

小愛老師解答

2024-08-26 17:40

您好，我上面發的借方應交稅費負數就相當于轉出了，你也可以做到貸方的(應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出)

我要靠實力追問

2024-08-26 17:49

嗯，那如果單獨做一筆進項稅額轉出，我這個發票就不能作為做主營業務成本的話，那我是不是還是要負數

小愛老師解答

2024-08-26 18:13

您好，你的這筆是整體沖的，有整體重開的。最終結果是還是只有一筆。你這么理解

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