老師，建筑施工企業甲公司總包一項工程（簡易計稅）工程總造價51.5萬元、甲公司給乙公司分包出去了30.9萬元。甲公司采取差額征稅后，本來應繳增值稅1.5萬元、差額抵減稅款0.9萬元后實際繳納增值稅0.6萬元，請問老師，差額部分0.9萬元在賬務上怎么處理？

天道酬勤 追問

2024-08-25 09:20

針對老師你剛才的會計分錄我的理解：
借方的應交稅費-簡易計稅0.9萬元是不是可以理解成沖減了工程施工成本30.9萬元中的0.9萬元。

bamboo老師 解答

2024-08-25 09:22

這個0.9是可以抵扣的增值稅 不能理解為是工程施工的成本
成本是30 稅金是0.9 

bamboo老師 解答

2024-08-25 09:23

只能說稅金抵減了 成本對應就少了 這個本來就不是成本

天道酬勤 追問

2024-08-25 09:24

甲方公司采用的是簡易計稅，即便取得了分包款的專票也不能抵扣啊。

bamboo老師 解答

2024-08-25 09:26

甲方公司采用的是簡易計稅，即便取得了分包款的專票也不能抵扣

但是可以分包扣除 一樣的抵稅的

天道酬勤 追問

2024-08-25 09:31

如果甲公司取得了乙公司開來的分包款的普票30.9萬元呢，又該怎么處理？

bamboo老師 解答

2024-08-25 09:31

也是一樣的
簡易計稅 分包普通發票也是差額計算可以抵減的 

bamboo老師 解答

2024-08-25 09:35

簡易計稅 分包開的普通發票 總包收到也是一樣扣稅的

天道酬勤 追問

2024-08-25 09:38

實際繳納的差額部分的增值稅0.6萬元怎么進行賬務處理

bamboo老師 解答

2024-08-25 09:42

借 應交稅費- 簡易計稅 0.6
貸 銀行存款 0.6