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薇老師

職稱： 中級會計師,初級會計師

2024-08-21 17:50

同學你好參考以下看看，
以下是對常見考題中賬面價值、計稅基礎情況的總結：
一、賬面價值為 0 的業務
已經全額計提減值準備且預計無法轉回的資產，在某些情況下可認為其賬面價值為 0。比如一項應收賬款，由于債務人財務狀況極差，已確定無法收回且全額計提了壞賬準備，此時該應收賬款的賬面價值可能趨近于 0。
使用壽命有限的無形資產，當攤銷完畢且無殘值時，其賬面價值為 0。
二、計稅基礎為 0 的業務
稅法上對某些收入在特定條件下給予免稅待遇，而對應的資產在會計上確認了賬面價值，但由于稅法不征稅，該資產的計稅基礎可能為 0。例如，企業取得的符合條件的財政撥款，會計上確認為一項資產，但稅法規定該撥款為不征稅收入，那么該資產的計稅基礎為 0。
預計負債在滿足特定條件時，其計稅基礎可能為 0。比如企業因未決訴訟確認了一項預計負債，但稅法規定在實際發生損失時才允許稅前扣除，在該負債未實際發生時，計稅基礎為 0。
三、賬面價值等于計稅基礎的業務
企業以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，在初始確認時，其賬面價值和計稅基礎通常相等。因為稅法一般在金融資產出售或處置時才確認收益或損失，初始確認時與會計處理基本一致。
企業按照歷史成本計量的固定資產，在沒有發生減值、稅收優惠政策變化等特殊情況時，賬面價值通常等于計稅基礎。因為稅法對于固定資產折舊的規定在很多情況下與會計折舊方法接近，所以在不考慮其他因素時，兩者可能相等

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相關問題討論
同學你好，資產計稅基礎是稅法允許扣除的金額,沒有特殊情況是按原值
2022-04-12 11:38:40
您好！特殊性稅務處理，計稅依據不變，還是原來的計稅基礎7元
2022-03-27 16:12:07
您好，計稅基礎是直接扣除折舊的，這里的計算是直接拿原值扣除了兩年的折舊
2022-03-12 10:35:47
你好，因為折舊兩年，18年和19年
2020-06-27 16:10:07
你好，計稅基礎要填的
2020-05-18 15:53:56
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