電腦公司賣電腦又安裝又維護，電腦金額和服務金額各占一半，那我發票應該開百分之13的還是百分之6的，一般納稅人。

樸老師

職稱：會計師

2024-08-16 09:53

這種情況下，銷售電腦適用 13% 的稅率，提供安裝和維護服務適用 6% 的稅率。

由于電腦金額和服務金額各占一半，您需要分別核算并在發票上分別列示銷售電腦的金額和適用 13% 稅率，以及安裝維護服務的金額和適用 6% 稅率。

例如，如果總銷售額為 20000 元，其中電腦銷售額 10000 元，安裝維護服務銷售額 10000 元。那么發票上應分別注明電腦銷售額 10000 元，稅率 13%，稅額 1300 元；安裝維護服務銷售額 10000 元，稅率 6%，稅額 600 元。

如果未分別核算銷售額，從高適用稅率，即全部按照 13% 征稅

輕裝生活追問

2024-08-16 21:35

謝謝老師，這個從高適用稅率，有沒有文件規定？

樸老師解答

2024-08-16 21:40

關于混營（或兼營）從高稅率的法律規定，主要依據是《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其相關實施細則，以及《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）等文件。這些文件明確規定，納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。這一規定同樣適用于兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，且適用不同稅率或征收率的情況。

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