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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2024-08-12 13:34

一、計算加計抵減額時（如果是按月計算加計抵減額的情況，如果是按季度等其他周期的，在相應周期末計算）


借：應交稅費 - 應交增值稅 - 進項加計抵減額（根據當月可抵扣進項稅額乘以5% 計算）
貸：其他收益（執行企業會計準則等情況，如果執行小企業會計準則等可貸營業外收入等）


二、實際抵減增值稅應納稅額時（以下幾種情況）


  1.假設當月需要繳納增值稅，即存在“應交稅費 - 未交增值稅”貸方余額，且大于加計抵減額借：應交稅費 - 未交增值稅貸：銀行存款（實際繳納部分，即未交增值稅減去加計抵減額后的金額）應交稅費 - 應交增值稅 - 進項加計抵減額 （當月計算的加計抵減額）
  2.假設當月繳納增值稅后，“應交稅費 - 未交增值稅”貸方余額等于加計抵減額（即剛好完全抵減）借：應交稅費 - 未交增值稅貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 進項加計抵減額 （當月計算的加計抵減額）
  3.如果當月存在“應交稅費 - 未交增值稅”為借方余額（即進項留抵等無需交稅情況），無需做抵減分錄，加計抵減額可以留待以后期間有應納稅額時再進行抵減，備查登記加計抵減臺賬。


三、加計抵減政策執行到期后，如果還有結余的加計抵減額停止抵減


借：主營業務成本/管理費用等（根據之前計提時計入的對應科目進行反向沖回）
貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 進項加計抵減額

自然 追問

2024-08-12 13:37

老師，去年我沒有計提，今年2月報表里出現了金額怎么做

樸老師 解答

2024-08-12 13:41

同學你好

沒提怎么會出現金額呢

自然 追問

2024-08-12 13:48

去年有個政策后，當地政府一起做審核 ，今年6月才審核通過的，然而在2月的報表中就出現了23年的包括24年1月和2月，總的一個數據，后來還更正了申報表的，期初1-5月的增值稅已經交了

樸老師 解答

2024-08-12 13:52

同學你好
沖減計提的就可以

自然 追問

2024-08-12 13:53

您能把整個分錄給我一下嗎？就是前期沒有計提的

樸老師 解答

2024-08-12 13:58

 計提加計抵減額：借：應交稅費——應交增值稅——增值稅加計抵減，貸：其他收益/營業外收入；申報繳納增值稅抵減加計抵減額：借：應交稅費——未交增值稅，貸：銀行存款應交稅費——應交增值稅——增值稅加計抵減，當月不足抵減的，結轉下期繼續抵減。

自然 追問

2024-08-12 14:18

謝謝老師耐心講解

樸老師 解答

2024-08-12 14:19

滿意請給五星好評，謝謝

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相關問題討論
你好，對的，是這么做的。
2021-06-09 16:35:24
這個已經屬于企業放棄抵扣的權利，直接視同普通發票入賬。
2020-05-24 15:51:11
不處理，你做借轉出未交增值稅 銷項稅額 貸進項稅額 結轉這個就可以，
2020-03-19 16:06:42
你好，按照票面金額的9%抵扣的
2020-02-16 13:50:07
提示進項稅額不對？你看下系統里的稅額和你收到的發票上的一致嗎
2019-11-28 17:25:38
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