我做工資時有這么個情況就是在我這開工資是2個人】然后交保險是3個人他是開工資在我們另一個企業，那個企業沒有社保賬戶我們這邊給他交單位部分然后他個人部分在打回我們這個公司我申報個稅是2個人的，這樣弄完憑證，就是保險有余額這個賬我應該怎么做老師

樸老師

職稱：會計師

2024-08-12 10:31

一、工資發放和社保繳納的基本賬務處理
對于在本公司領取工資的兩個人：
計提工資時：
借：管理費用/生產成本等（根據員工崗位確定費用科目）
貸：應付職工薪酬 - 工資
發放工資時：
借：應付職工薪酬 - 工資
貸：銀行存款（實際發放金額）
其他應付款 - 代扣個人社保等
對于社保繳納（三個人，其中一人工資不在本公司發放但在本公司交社保）：
計提單位承擔的社保部分（三個人）：
借：管理費用/生產成本等（根據員工崗位確定費用科目）
貸：應付職工薪酬 - 社保（單位部分）
繳納社保時：
借：應付職工薪酬 - 社保（單位部分）
其他應付款 - 代扣個人社保（三個人的個人部分）
貸：銀行存款（單位和個人部分總和）
二、處理個人部分打回公司的情況
當收到個人打回的社保個人部分時：
借：銀行存款（收到的個人打回的金額）
貸：其他應付款 - 代扣個人社保
三、解決保險有余額的問題
檢查余額產生的原因：
確認是否是由于計算錯誤、入賬錯誤或者其他原因導致的余額。
比如是否存在社保費用計算不準確，或者在賬務處理過程中有遺漏或重復記賬的情況。
根據原因進行調整：
如果是計算錯誤，重新計算社保費用并進行相應的調整分錄。
例如，發現多計提了社保費用，做沖減分錄：
借：應付職工薪酬 - 社保（單位部分）（多計提的金額）
貸：管理費用/生產成本等（根據員工崗位確定費用科目）（多計提的金額）
如果是入賬錯誤，找到錯誤的憑證進行更正。
比如將某個人的社保費用記錯科目，進行調整：
借：正確科目
貸：錯誤科目（涉及的社保金額）

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