居民哪些收入不需要繳納個人所得稅，哪些收入不列入繳納社保

郭老師 解答

2024-08-02 16:26

(1)獎金。省級政府、國務院部委和軍隊軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;
(2)債券利息。國債和國家發行的金融債券利息;
(3)補貼津貼。按照國務院規定發給的政府特殊津貼和國務院規定免稅的補貼、津貼;(細則第13條)
(4)救濟性款項。根據國家有關規定，從提留的福利費或工會經費中支付的個人生活補助費;民政部門支付給個人的救濟金以及撫恤金;(細則第14條)
(5)保險賠款。保險公司支付的保險賠款;
(6)轉業復員費。軍人的轉業費、復員費;
(7)安家費、離退休費用。按規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;
(8)外交人員所得。依照中國有關法律規律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官司員和其他人員的所得;
(9)協議免稅所得。中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;
(10)其他所得。經國務院財政部門批準免稅的所得。
2.下列所得，暫免征個人所得稅
(1)獎金。個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金;
(2)手續費。個人辦理代扣代繳稅款手續費，按規定取得的扣繳手續費;
(3)轉讓房產所得。個人轉讓自用達5年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得;
(4)延期離退休工薪所得。達到離、退休年齡，但因工作需要，適當延長離退休年齡的高級專家，其在延長離退休期間的工資、薪金所得，視同離、退休工資免征個人所得稅。
3.外籍個人的下列所得，免征個人所得稅
(1)生活費用。外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費;
(2)出差補貼。外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼;
(3)其他費用。外籍個人取得的探親費、語言培訓費、子女教育費等，經審核批準為合理的部分;
(4)股息紅利所得。外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得。
4.外籍專家工薪所得免稅。下列外籍專家的工資、薪金所得，免征個人所得稅
(1)根據世界銀行專項貸款協議由世界銀行直接派往中國工作的外國專家;
(2)聯合國組織直接派往中國工作的專家;
(3)為聯合國援助項目來華工作的專家;
(4)援助國派往中國專為該國無償援助項目工作的專家;
(5)根據兩國政府簽訂的文化交流項目來華2年以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的;
(6)根據中國大專院校國際交流項目來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國負擔的;
(7)通過民間科研協定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國機構負擔的。

郭老師 解答

2024-08-02 16:27

以下25項工資福利不是社保的基數（不管在工資里核算還是福利費里核算，不管繳不繳個稅，都不算社保的基數）

1.探親路費


2.冬季取暖補貼

3.防暑降溫費

4.獨生子女補貼

5.工作服洗補費

6.托兒補助

7.獨生子女費

8.職工死亡喪葬費及撫恤費

9.職工生活困難補助

10.勞動保護的各種支出

11.離休、退休、退職人員待遇的各項支出

12.出差補助

13.誤餐補助

14.解除勞動合同時由企業支付的醫療補助費、生活補助費以及一次性支付給職工的經濟補償金

15.勞務派遣單位收取用工單位支付的人員工資以外的手續費和管理費

16.參加企業勞動的在校學生的補貼

17.單位繳納的各項社會保險、住房公積金

18.國務院發布的有關規定發放的創造發明獎、國家星火獎、自然科學獎、科學技術進步獎

19.支付的合理化建議和技術改進獎

20.運動員取得在重大體育比賽中的重獎

21.調動工作的旅費和安家費中凈結余的現金

22.獻血員營養補助

23.職工的股息分紅、債券利息（不屬于工資福利）

24.支付給從保安公司招用的人員的補貼

25.直接支付給勞務派遣公司的費用