乙公司派遣1名外籍基層技術人員到甲公司兼職工作，其2023年3月1日首次來華，在中國境內無住所。2023年度在中國居住天。3~12月期間每月境內甲公司向其發放工資4萬元人民幣，境外乙公司向其發放工資折合人民幣7萬元。每月境內工作天數與境外工作天數的比例為1:2。計算每月在中國境內的應稅工資薪金收入額，以及其2023年度在中國境內應繳納的個人所得稅。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2024-07-26 00:56

你好需要計算做好了發給你

暖暖老師解答

2024-07-26 06:58

首先，2023 年 3 月 1 日首次來華，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿 183 天，為非居民個人。

非居民個人境內所得，按月計算個人所得稅。

3 月在境內工作的時間為 31 天×1/3 = 10.33 天，不滿 10 天，該月境內所得不納稅。

4 - 12 月在境內工作時間均超過 10 天，應納稅。

每月境內應稅工資薪金收入額 = （40000 + 70000）×40000÷（40000 + 70000）×該月在境內工作天數÷該月公歷天數

4 - 12 月每月在境內工作天數為 30 天×1/3 = 10 天

每月境內應稅工資薪金收入額 = （40000 + 70000）×40000÷（40000 + 70000）×10÷30 ≈ 5714.29 元

非居民個人工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。

4 - 12 月每月應納稅所得額 = 5714.29 - 5000 = 714.29 元

稅率為 3%

每月應納稅額 = 714.29×3% = 21.43 元

2023 年度在中國境內應繳納的個人所得稅 = 21.43×9 = 192.87 元