老師，請問公司使用過的車賣出去，這樣做分錄可以嘛：公司申報了未開票收入。 借：固定資產清理 累計折舊 貸：固定資產 借：應收賬款 貸：固定資產清理 應交稅費-應交增值稅（銷項） 借：固定資產清理 貸：營業外收入

馮靜 追問

2024-07-24 09:31

有個疑問就是賬面上的收入總金額和增值稅申報表上的總金額不一致，這種正常嗎？

嬋老師 解答

2024-07-24 09:38

你申報的金額是根據收入金額申報，但是營業外收入是扣除了折舊攤銷的，是不一樣

馮靜 追問

2024-07-24 09:43

意思是我申報固定資產的收入需要在財務報表“營業收入”中體現不？但是賣固定資產又不屬于公司日常經營，非日常發生的。這種會不會有稅務風險呢？總感覺自己沒想過來這個理。

嬋老師 解答

2024-07-24 09:48

你賣車得收入肯定是要申報增值稅的，按照取得的收入申報增值稅
營業外收入本來就是和申報的收入不一致的，因為營業外收入是根據扣除成本折舊后的凈額確認的收入，而申報的收入是全額收到的現金申報

馮靜 追問

2024-07-24 09:54

哦哦，如果后面有稅務疑點出現，提供資料并解釋清楚這個差額是固定資產買賣產生的就可以了哈

嬋老師 解答

2024-07-24 09:59

是的，這個是可以解釋的，而且銷售自己使用過的固定資產有稅收優惠政策
一、一般納稅人銷售自己使用過的汽車
若該車輛屬于不得抵扣且未抵扣增值稅進項稅額的情況，則按簡易辦法依照4%的征收率減半征收增值稅。計算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1+4%），應納稅額=銷售額*4%/2。
若車輛已抵扣增值稅進項稅額，則按照正常的稅率（通常為13%）繳納增值稅。計算公式為：應納稅額=銷售額*13%。但請注意，該稅率可能會根據最新政策有所調整。
二、小規模納稅人銷售自己使用過的汽車
對于小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的汽車，通常減按2%的征收率征收增值稅。

馮靜 追問

2024-07-24 10:10

好滴好滴，我們是一般納稅人，車之前也抵扣了進項的，這次也是按照13%申報的未開票收入。非常感謝老師答疑解惑！

嬋老師 解答

2024-07-24 10:12

不客氣，祝你平安喜樂步步高升！