日后期間對財務報告復核是否正確：甲代乙采購原材料1噸，每噸收100手續費，采購價款1900，收取以2000，甲按2000確認收入，1900結轉成本 1.處理錯誤： 個人理解應以實際價款1900確認收入，是否正確？ 借：銀行存款2000 貸：主營業務收入1900 銀行存款100 2.若為重大差錯，對營業收入和營業利潤的影響？ 我認為對營業收入的影響應為：-（2000-1900）=-100（原來多入賬了100的收入） 但是答案這筆對收入的影響時：-（2000-100）=-1900（即原差錯導致因故而收入多確認1900，這是為什么全都不算了？是我上面的會計處理不正確嗎？）

Iris 追問

2024-07-23 19:47

“個人理解應以實際價款1900確認收入，是否正確？
借：銀行存款2000
貸：主營業務收入1900
      銀行存款100”
這部分是不對嗎？不需要確認？
這部分的正確分錄您能寫一下嗎？

廖君老師 解答

2024-07-23 19:53

您好，好的
受托方的賬務處理
在收到商品時：
借：受托代銷商品 1900
貸：受托代銷商品款1900
對外銷售代銷商品時：
借：銀行存款2000
貸：受托代銷商品2000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
收到委托方開具的增值稅專用發票時：
借：受托代銷商品款 1900
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款 1900
結轉應收代銷手續費收入時：
借：應付賬款 100
貸：其他業務收入100
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
結算剩余款項時：
借：應付賬款 1900
貸：銀行存款1900

Iris 追問

2024-07-24 13:02

老師，我又看了一下，這個屬于委托代銷么？甲是受乙委托采購原料，之后就給到甲，收取手續費100，如果是這樣的話，分錄還是“委托代銷商品”嗎？
甲購買受托材料：
借：原材料1900
貸：銀行存款1900
給到乙：
借：銀行存款2000
貸：原材料1900
      其他業務收入100
不是應該這樣做賬么？

廖君老師 解答

2024-07-24 13:10

您好，不好意思，我也回看信息了，只是代采購，不是代銷，
上面科目我覺得換一個更好
甲購買受托材料：
借：其他應收款 1900
貸：銀行存款1900
給到乙：
借：銀行存款2000
貸：其他應收款 1900
其他業務收入100