沒采用建造合同，以開票確認收入，怎么結轉成本？有時一個月都沒開發票，也要結轉成本嗎？

黎黎 追問

2018-05-08 19:32

借:主營業務成本，工程施工-合同毛利，貸:主營業務收入。這個數據怎么來的。為什么不把工程施工-合同成本結轉到主營業務成本去。采用建造合同沒搞明白結轉的這幾個分錄，你給我講一下

鄒老師 解答

2018-05-08 19:34

你好，主營業務成本就是結轉實現收入所對應的成本，收入與成本的差額人合同毛利 
這個就是建筑行業與其他行業賬務處理的不同

黎黎 追問

2018-05-08 19:35

這個數據是怎么來的

鄒老師 解答

2018-05-08 19:38

你好，比如合同總收入是1000萬，總成本是 800萬，完工50%，收入就是500萬，成本400萬，合同毛利100萬

黎黎 追問

2018-05-08 19:44

每個合同都有個預計總收入和預計總成本？

鄒老師 解答

2018-05-08 19:48

你好，是的，合同收入在合同會載明 
合同總成本是需要企業去計算估計的

黎黎 追問

2018-05-08 19:51

工程結束時，借:工程結算，貸:工程施工合同成本，工程施工-合同毛利，這里的合同毛利，與確認收入那合同毛利不想同，該怎么處理。

鄒老師 解答

2018-05-08 19:54

你好，應當是一致的，是什么原因造成的不一致？

黎黎 追問

2018-05-08 20:00

主營業務收入不是實際發生的，工程結算才是實際數，那我們每次結轉都是結轉主營業務收入到本年利潤 那中間有差額啊？

黎黎 追問

2018-05-08 20:02

工程結算和主營業務收入，工程施工-合同成本和主營業務成本，這兩個有差額

鄒老師 解答

2018-05-08 20:06

你好，這個（工程結算和主營業務收入，工程施工-合同成本和主營業務成本）到最終工程完成了是必然一致的

黎黎 追問

2018-05-08 20:08

怎么會是一致的，你那個主營業務收入和主營業務成本是預計的？實際發生的很有可能不一致，比如說增加了工程量

鄒老師 解答

2018-05-08 20:10

你好，增加了工程量，收入增加了，工程結算金額也增加了 
工程施工金額增加了，主營業務成本也必然增加的  
工程施工與主營業務成本數據最終是一致的 
工程結算與主營 業務收入也是一致的 
差額就是合同毛利

黎黎 追問

2018-05-08 20:16

但是那個收入不是安合同的預計收入確認的主營業務收入，不是實際收入。

鄒老師 解答

2018-05-08 21:11

你好，在施工過程工程結算與收入金額是不同，但是結束了這兩者數據是一定一致的  
收到了多少款項，就做多少的收入