老師，小規模納稅人公司，因行業的特殊性，只開具增值稅專用發票，本年3月末 應交稅費-應交增值稅-末交增值稅 科目貸方余額：29082.11元，應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 貸方余額 26470.73元，本年6月繳納增值稅額 29082.11元+5301.12元+24065.9元 應怎么寫分錄？

一笑而過 追問

2024-07-19 13:50

老師，公司倒閉  2023年10-12月  2024年1-3月的增值稅一直沒有繳納    后來幾個月一直沒有產生收入   這兩個季度的增值稅有6月才繳納

郭老師 解答

2024-07-19 13:55

那你說的本年3月末這個余額其實是不正確的，是這個意思吧？

郭老師 解答

2024-07-19 13:56

小規模一般都是按季度申報。你們是按月申報的嗎？

一笑而過 追問

2024-07-19 14:09

我是是按季度申報的  3月末  應交稅費-應交增值稅-銷項稅額的余額應轉入  應交稅費-末交稅費科目  對么

郭老師 解答

2024-07-19 14:15

你好，小規模的用不到三級科目。小規模的借銀行存款，貸主營業務收入應交稅費，應交增值稅，
需要交稅的時候借應交稅費，應交增值稅貸銀行存款。

郭老師 解答

2024-07-19 14:15

如果必須選擇一個三級科目，那就是
應交稅費、應交增值稅，小規模使用這個科目。



應交稅費，應交增值稅銷項，這個是一般納稅人的
未交增值稅，是一個二級科目。應交稅費未交增值稅，那也是一般納稅人的。

郭老師 解答

2024-07-19 14:16

你看下你準備怎么做處理，還是按照之前的算法嗎？如果是的話，借，應交稅費，應交增值稅銷項，
貸應交稅費，未交增值稅26470.73。
借應交稅費，未交增值稅，貸銀行存款

一笑而過 追問

2024-07-19 14:52

老師，科目應交稅費-未交增值稅  科目貸方余額是  -2896.29   表示什么意思  多繳納了稅費么

郭老師 解答

2024-07-19 14:54

你好對的
多繳納了稅款的

一笑而過 追問

2024-07-19 14:54

這種情況要把科目余額轉入營業外支出-稅收滯納金么

郭老師 解答

2024-07-19 14:57

你去看一下，你收入正常嗎？如果收入是對的，應收賬款、銀行存款這些也是正確的話，可以放到營業外支出。正常的情況下不會有這么多差額
差也是差了個幾分錢或者幾毛錢。

一笑而過 追問

2024-07-19 14:58

如果轉入營業外支出  分錄應怎么寫？因我們稅款欠的多確實是產生了這么多的滯納金

郭老師 解答

2024-07-19 15:00

借營業外支出貸應交稅費，未交增值稅。