老師，您好，我是小規模納稅人。今年要補一筆去年的無票收入（收到現金，忘記入賬了）。那我這筆會計分錄應該怎么做？

鑫晨財稅 追問

2024-07-16 15:37

這個主營業務收入，是去年的呀？我是不是要用：以前年度損益調整_主營業務收入

郭老師 解答

2024-07-16 15:37

你好，你增值稅在去年申報的嗎？如果你做以前年度損益調整，你需要增值稅去去年申報，然后匯算清繳，需要增加你的銷售額。

鑫晨財稅 追問

2024-07-16 15:38

這個增值稅，是30萬內免交的，那我是不是要轉到營業外收入里？

郭老師 解答

2024-07-16 15:39

對的是的，需要的借庫存現金貸以前年度損益調整，應交稅費應交增值稅
借應交稅費應交增值稅貸以前年度損益調整，然后匯算清繳的時候，調整明細表收入未按全責發生制在這里面填寫。

鑫晨財稅 追問

2024-07-16 15:44

可以直接這樣做一筆嗎？ 借：庫存現金   貸：以前年度損益調整_主營業務收入   ，  以前年度損益調整_營業外收入

郭老師 解答

2024-07-16 15:45

不可以的，需要加稅分開，需要單獨體現減免。當年跨年一樣，應交稅費就要做應交稅費里面。這樣的話，別人接手了怎么知道你這個具體的是啥業務？還以為你是免增值稅的。

鑫晨財稅 追問

2024-07-16 15:46

還是說：借：庫存現金 貸：以前年度損益調整_主營業務收入 ，應交稅費應交增值稅
借：應交稅費應交增值稅，貸：以前年度損益調整_營業外收入

鑫晨財稅 追問

2024-07-16 15:48

這樣寫，可以嗎？借：庫存現金 貸：以前年度損益調整_主營業務收入 ，應交稅費應交增值稅
借：應交稅費應交增值稅，貸：以前年度損益調整_營業外收入

郭老師 解答

2024-07-16 15:48

借：庫存現金 貸：以前年度損益調整_主營業務收入 ，應交稅費應交增值稅
借：應交稅費應交增值稅，貸：以前年度損益調整_營業外收入



做這個

鑫晨財稅 追問

2024-07-16 15:50

好的，謝謝您，辛苦老師了

郭老師 解答

2024-07-16 15:51

不用客氣，工作愉快。