老師，公司小規模要注銷了，平時就固定資產折舊和工資計提和發放，并且固定資產沒有發票，請問最后一次申報該怎么申報？不影響注銷

婉兒 追問

2024-07-15 10:02

固定資產如果是無償給別人（親戚）贈送了，這個怎么做賬呢？

廖君老師 解答

2024-07-15 10:07

您好，無償這個操作不合適要視同銷售的，這是什么資產呀，買個10元把賬走了

婉兒 追問

2024-07-15 10:13

二手設備當時買下28萬，沒有發票的，能做損失嗎？二老板給人家賣了還不知道賣了多少錢，大老板虧損了，二老板跑了

廖君老師 解答

2024-07-15 10:19

您 好，能做損失的，但不能稅前扣除，沒發票對公司來說很虧的，反正損失也不能稅前扣除，就直接處置損失也行的

婉兒 追問

2024-07-15 10:26

好的，那么這樣的話會計分錄怎么寫呢？前期的做了折舊的在A105000表中調整就可以了嗎？

廖君老師 解答

2024-07-15 10:42

您好，是的，折舊費在 調整A105000第30行（十七）調增，調增是沒 有分錄的，這是調表不調賬
處置分錄
借：固定資產清理   累計折舊   貸:固定資產
借：資產處置損益   貸：固定資產清理 

婉兒 追問

2024-07-15 16:42

老師，最后一步處置分錄這樣嗎？借：營業外支出-非流動資產處置凈損失  251183.29
                                                   貸：固定資產清理  251183.29
除掉折舊剩這么多了對嗎？

婉兒 追問

2024-07-15 16:44

不對哦，當時老板投資了280000進來買的這個設備，其他應付款還有28萬的，是不是應該做成凈收益，然后把這個28萬還老板？

廖君老師 解答

2024-07-15 16:46

您好，又沒有來發票，把賬上的折舊全部沖回，資產還給老板，
借：管理費用等-折舊  （負）  貸：累計折舊（負）

婉兒 追問

2024-07-15 16:48

好的，資產直接還給老板就好了？分錄怎么做呢？

廖君老師 解答

2024-07-15 16:51

嗯呢，這個資產相關的所有分錄紅沖，這是最簡單的處理方法

婉兒 追問

2024-07-15 17:06

嗯，發現累計折舊是從去年都開始的，去年的已經結賬了，全部的累計折舊28816.71，今年累計折舊都沒有做了準備注銷，現在把折舊按這個分錄做的話，利潤總額是正數了，這樣不對吧？

廖君老師 解答

2024-07-15 17:11

您好，沒有錯的，23年是折舊了，但是我們年度匯繳時納稅調增的，稅法的利潤又沒有少，所得稅是按稅法利潤交的，現在全部沖回來，把去年的折舊科目改為未分配利潤，更正申報23年年報和所得稅匯繳申報表

婉兒 追問

2024-07-15 17:19

嗯嗯，借: 管理費用折舊費     
          貸：未分配利潤    這樣？

廖君老師 解答

2024-07-15 17:20

您好，不是，  借: 未分配利潤（負）   貸：累計折舊 （負）

婉兒 追問

2024-07-15 17:33

嗯嗯，這樣就對了，謝謝老師，還有去年計提了2兩個月的工資4560，一直也沒有發這個也給沖掉嗎？

廖君老師 解答

2024-07-15 17:39

哦哦，要沖掉， 這樣我們應付職工薪酬才會無余額，往來科目都要清理完的

婉兒 追問

2024-07-15 17:41

好的，那就反向沖就好了對吧？

廖君老師 解答

2024-07-15 17:41

您好，是的，是這么理解的哦

婉兒 追問

2024-07-15 17:56

嗯嗯，好的，報這個季度的報表先要更改以前的報表對吧？

廖君老師 解答

2024-07-15 18:05

您好，是的，要把23年更正申報了