請教以下差額征稅的小規模旅行社會計分錄是否正確： 1開具旅游收入發票，借：應收賬款101元，貸：營業收入100元，貸應交增值稅1元； 2取得可扣除成本發票：借：營業成本80元，貸：銀行存款80元； 3結轉減免增值稅：借：應交增值稅1元，貸：營業外收入1元。

流云 追問

2024-07-15 11:51

按照您的步驟2，增加了“應交稅費——應交增值稅 2.4 元 （80×3%）”,對應的貸方怎么處理？

流云 追問

2024-07-15 11:54

開具的旅游收入發票是按1%稅率開的。金額100元，稅額1元，價稅合計101元。

樸老師 解答

2024-07-15 11:54

借：營業成本 80 元
應交稅費——應交增值稅 2.4 元 （80×3%）
貸：銀行存款 82.4 元

流云 追問

2024-07-15 17:37

您好，我的步驟1是不是錯了？小規模差額征稅，是不是不應該按照1%開票，應該按3%進行價稅分離？

樸老師 解答

2024-07-15 17:42

差額納稅是按百分之五的
差額的百分之五

流云 追問

2024-07-15 18:17

我們是小規模納稅人，差額納稅也是按5%？

樸老師 解答

2024-07-15 18:18

對的
小規模差額納稅也是百分之五