小規模納稅人，2季度開具普票稅額100.22，專票稅額440.專票交稅，普票不交稅那部分分錄怎么做

家權老師

職稱：稅務師

2024-07-08 11:08

小規模收入
主營業務收入=收款金額÷（1+1%）
增值稅=收款金額÷（1+1%）*0.01
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入
       應交稅費-應交增值稅
借：主營業務成本
貸：庫存商品
如果季末減免稅結轉實際免除的稅：
借：應交稅費-應交增值稅100.22
貸：營業外收入-稅費減免
假如季末判斷需要交稅440
計提附加
應交增值稅分別乘以7%,3%,2%，再減半
借：稅金及附加
貸：應交稅費-城建稅
                         -教育附加
-地方教育附加
下月交稅
借：應交稅費-應交增值稅 440
        應交稅費-城建稅
                         -教育附加
-地方教育附加
貸：銀行存款

張小寶追問

2024-07-08 11:11

借：應交稅費-應交增值稅100.22
貸：營業外收入-稅費減免這比做在6月份還是7月份交稅交的4-6的稅

家權老師解答

2024-07-08 11:13

那個直接在季度末轉的

張小寶追問

2024-07-08 11:15

這比分錄做在7月份對不

家權老師解答

2024-07-08 11:16

年度內是可以的哈

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