稅務局讓把去年的進項稅額轉出，現在已經交了增值稅，附加稅，滯納金，要如何做分錄？

霞 追問

2024-07-06 17:47

我們開具的發票有免稅票，所以稅局讓把抵扣的房租進項稅額做轉出

QQ老師 解答

2024-07-06 17:55

你好！在企業會計和稅務處理中，進項稅額的轉出是一個重要環節。當企業已經支付的增值稅、附加稅以及滯納金需要做相應的會計分錄時，應當遵循正確的會計原則和稅法規定來確保準確無誤地反映企業的財務狀況和稅務負擔。對于已交增值稅、附加稅及滯納金后的進項稅額轉出，具體的會計分錄涉及到幾個關鍵步驟。具體分析如下：

1. **轉出已抵扣的進項稅額**
   - **借方科目**：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
   - **貸方科目**：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
   
   這一步驟反映了將已抵扣的進項稅額從“應交增值稅(進項稅額)”科目中轉出，并記錄在“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目下[^1^][^3^]。

2. **結轉轉出的進項稅額**
   - **借方科目**：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
   - **貸方科目**：應交稅費——未交增值稅
   
   此步驟表示將轉出的進項稅額從“應交增值稅(進項稅額轉出)”科目結轉至“未交增值稅”科目，反映了企業還有未交的增值稅，需要在后續進行繳納[^1^][^3^]。

3. **上繳增值稅及其附加稅和滯納金**
   - **借方科目**：應交稅費——未交增值稅
   - **貸方科目**：銀行存款

QQ老師 解答

2024-07-06 17:56

附加稅借以前年度損益調整  貸應交稅費應交城建稅等
滯納金 借營業外支出貸銀行存款

霞 追問

2024-07-06 18:04

老師，第一步和第二步的借方沒看懂

QQ老師 解答

2024-07-06 18:24

你好！把應交稅費應交增值稅進項稅轉出來