公司收到專項資金20萬元（記入專項應付款），支付研發試驗費1萬元，進項稅600元，應如何做賬？？？分錄

Luck Fairy 追問

2018-05-03 10:02

老師的意思將專項應付款轉入營業外收入？

Luck Fairy 追問

2018-05-03 10:03

不能直接下專項應付款嗎？

鄒老師 解答

2018-05-03 10:05

你好，需要根據費用發生情況，把相應的專項應付款轉為營業外收入
你所指直接下專項應付款是什么意思？

Luck Fairy 追問

2018-05-03 10:06

列如直接直接支付會議費 借：專項應付款 貸：現金（銀行存款）

鄒老師 解答

2018-05-03 10:07

你好，不能這樣處理的 
需要先計入費用，同時把專項應付款按相應比例結轉到營業外收入才是的

Luck Fairy 追問

2018-05-03 10:09

我指的就是直接從專項應付款中列支，不通過費用列支

Luck Fairy 追問

2018-05-03 10:13

那上年列入不征稅，本年再轉出繳稅

鄒老師 解答

2018-05-03 10:14

你好，從專項應付款列支也是需要分兩個步驟的
借；管理費用等科目 10000 應交稅費（進項稅額） 600 貸；銀行存款
借；專項應付款 貸；營業外收入

Luck Fairy 追問

2018-05-03 10:18

我的謝謝老師

鄒老師 解答

2018-05-03 10:23

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝